風俗の帳簿の付け方｜日払い・現金の記入例と確定申告を税理士が解説

悩む女性

日払いでもらった現金を、そのまま生活費に使っています。スマホには手取りだけメモしているけれど、帳簿はこれで大丈夫？お店に引かれた雑費や、銀行に入れたお金はどう書けばいいの？

個人事業として風俗で働く方の帳簿は、日付・お店・本人の報酬・天引きの内訳・実際の受取額を記録し、仕事の経費と生活費を分けて付けます。手元に残った現金や、銀行へ預けた金額だけを売上にするわけではありません。

ソープやデリヘルなどで日払いを受けている方は、日々の明細と月末の精算が混ざりやすいため、同じ報酬を二重に数えないことも大切です。

帳簿の作成が苦手な方は、ご自身ですべてを集計してから依頼する必要はありません。新宿風俗確定申告センターでは、報酬明細や領収書の確認から、会計入力、確定申告書の作成・提出まで対応しています。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

確定申告全体の流れは「風俗の確定申告のやり方」をご確認ください。

風俗の帳簿の付け方｜まずは3つの記録を分ける

最初に分けるのは、「いくら稼いだか」「仕事にいくら使ったか」「現金や預金がどう動いたか」の3つです。

家計簿のように入ったお金と出たお金を並べるだけでは、報酬の受取り、生活費、口座間の移動が混ざってしまいます。それぞれを次のように整理します。

たとえば、日払いで4万円を受け取った後に2万円を銀行へ預けても、稼いだ金額が6万円に増えたわけではありません。「報酬を受け取った記録」と「そのお金を移した記録」を区別します。

会計ソフトを使う場合は、1回の取引入力から売上や現金などの帳簿へ反映されます。手書きの集計表とソフトの両方を使うときも、同じ取引を繰り返し登録しないようにしましょう。

日払いの売上帳の付け方｜手取りではなく本人の報酬を書く

お店から受け取った手取り額と、売上になる報酬額が同じとは限りません。送り代や雑費などが引かれている場合は、引かれる前の本人の報酬を確認します。

日付・お店・報酬・天引き・受取額を記録する

次は、毎回その日の報酬を現金で受け取り、本人負担の送り代だけが差し引かれる場合の記入例です。

この例の売上は106,000円です。送り代5,000円が仕事に必要な費用であれば、売上とは別に経費へ反映します。

手取り101,000円を売上にして、さらに送り代5,000円を経費にすると、同じ送り代を二重に差し引いてしまいます。

実際の記録には、明細に書かれた対象日や精算内容も残します。A店・B店のような略称を使う場合は、元の明細や別のメモから実際の店舗・支払者が分かるようにしておきましょう。

翌日や翌月に受け取る分がある場合は、報酬が確定した日とは別に、受取日・受取方法・未受取額も記録します。

お客様が払ったコース料金と、自分の報酬を混同しない

売上を確認するときは、天引き前であることに加え、そのお金が自分に帰属する報酬なのかも大切です。

お客様が店舗へ支払ったコース料金の全額が、必ずキャスト本人の売上になるわけではありません。お店との取り決めや精算書をもとに、自分が受け取る権利のある報酬を確認します。

指名バックやオプションバックが報酬に含まれていれば、さらに同じ金額を足さないようにします。明細とは別に追加で支給される報酬がある場合は、その支給内容も残してください。

「税・厚生費」「雑費」「前借り返済」を一緒に経費にしない

お店に引かれた金額には、経費になるものと、経費ではないものがあります。

「税・厚生費」と書かれた金額を全部源泉所得税にしたり、全部経費にしたりしないでください。明細の画像や、お店から受けた説明を残すと、後から区別しやすくなります。

内訳が分からない場合も、金額を消したり、ご自身で無理に科目を決めたりする必要はありません。明細を新宿風俗確定申告センターへお送りいただき、報酬と控除の内容を一緒に整理します。

経費帳の付け方｜日付・支払先・用途・金額を残す

仕事のために支払ったお金は、何に使ったかが分かるように記録します。金額だけでなく、支払先・用途・支払方法も残すと、後の集計が進めやすくなります。

たとえば、仕事で使った小物や移動費は、次のように書きます。

勘定科目は、支出を内容ごとにまとめるための分類です。科目名を選ぶだけで経費になるわけではなく、実際に仕事で必要だった支出かどうかが重要です。

私服や生活費まで、仕事の経費に混ぜない

衣装と普段着を一緒に購入した場合は、購入明細から仕事用の部分を分けます。スマートフォン代や家賃のように仕事と私生活の両方に関係する支出も、全額が経費になるとは限りません。

仕事に使った割合を説明できる記録に基づき、業務に必要だった部分を計上します。毎回なんとなく半分にするのではなく、利用時間や使用状況などをもとに分けましょう。

高額な機材などは、購入年に全額を経費にせず、何年かに分けて減価償却する場合もあります。何を買ったかが分かる領収書や購入履歴を残してください。

経費の範囲は「風俗嬢の経費になるもの・ならないもの」で詳しく解説しています。

カードで買った日と、口座から引き落とされた日を二重に経費にしない

仕事で使う消耗品をカードで購入し、代金が翌月に引き落とされた場合、購入と引落しは同じ買い物に関する記録です。

購入時に経費を計上しているなら、後日の引落しは、まだ払っていなかったカード代金を支払う処理になります。引落し時にも同じ経費を追加するものではありません。

カード明細だけでは商品名が分からないことがあるため、領収書や購入明細も保管します。返品した場合は、返金の記録も一緒に残しましょう。

日払いの現金を生活費に使ったら？現金出納帳の記入例

生活費に使っても、風俗で得た売上が減るわけではありません。現金出納帳には、仕事用の現金が実際に増えた・減った金額と、その理由を書きます。

先ほどの9月1日を例に、仕事用の現金5,000円から始め、日払い40,000円を受け取った後に、小物の購入、生活費への持ち出し、銀行への預入を行ったとします。

手元の現金は10,000円ですが、9月1日の売上は42,000円です。送り代2,000円と小物代3,000円を経費にするこの例では、経費を差し引いた利益は37,000円になります。

現金残高10,000円、売上42,000円、利益37,000円は、それぞれ違う数字です。財布に残った金額だけで、申告する所得を決めないでください。

送り代2,000円は、日払いを受け取る前に差し引かれています。上のように受取額40,000円を現金入金にする場合、送り代をさらに現金出金へ書くと残高が合わなくなります。売上42,000円と送り代2,000円は、お店との精算の内訳として会計へ反映します。

生活費への持ち出しは「事業主貸」で整理する

仕事のお金を生活費へ回すときに使う科目が「事業主貸」です。上の例では、生活費として取り出した12,000円が該当します。

個人事業主である自分へ、給与を支払ったことにはなりません。食費などの私生活の支出を、給料や雑費として経費にしないようにします。

仕事用と生活用の財布や封筒を分けておくと、生活費へ回した金額を記録しやすくなります。

私用の財布で仕事の費用を払ったら「事業主借」で整理する

反対に、私用の財布から仕事用の小物代を払った場合は、仕事の経費と、自分の私費で負担したことを分けて記録します。このときに使う科目が「事業主借」です。

仕事用の現金から払っていないのに、現金出納帳の出金に入れると、帳簿の現金だけが減ってしまいます。「現金払いだったか」だけでなく、どの財布から出したかも残しておきましょう。

銀行に預けた日払いを、もう一度売上にしない

仕事用の現金20,000円を事業用口座へ預けた場合は、現金が減り、預金が増えただけです。新しい売上は発生していません。

会計ソフトで銀行の入金を取り込んだときも、お店からの報酬なのか、自分がATMで預けたお金なのかを区別します。すでに記録した日払いを再び売上にしないことが大切です。

日払いと月末の報酬明細を二重に集計しない

月末の明細は、日払いの合計と照らし合わせるために使います。日払い分が含まれる月間報酬を、毎日の売上へそのまま追加しないでください。

たとえば、ある月の精算が次のようになっていたとします。

この例の売上は720,000円です。現金500,000円と振込200,000円は、その報酬を受け取る方法の違いです。

毎日の報酬をすでに売上として入力している場合は、日々の合計と720,000円を照合し、追加バックなどの未入力分だけを確認します。月末明細を別の売上として丸ごと足すことはしません。

翌年に入金される報酬も、入金日だけで売上の年を決めない

通常は、報酬を受け取る権利が確定した時期をもとに売上を計上します。

たとえば、12月分の仕事が終わり、年末までに報酬が確定しているなら、振込が翌年1月でも原則として12月を含む年の売上です。翌年の入金では、前年から残っていた売掛金を回収する処理をします。

「日払いだから現金主義でよい」と決めることはできません。現金主義の特例を使うには所定の要件があり、通常の売上の計上方法とは異なります。

月末には報酬の合計と、現金・預金の残高を確認する

日々の記録を続けながら、月末には次の点を見直します。

現金が合わないときは、生活費への持ち出し、銀行への預入、私費で払った経費、同じ領収書の二重入力を見直します。

帳簿の現金がマイナスになっている場合は、現金の受取漏れや支払元の入力間違いなどが考えられます。差額を架空の売上や雑費で埋めず、どこから合わなくなったかを確認してください。

途中まで付けた帳簿の数字が合わない場合も、新宿風俗確定申告センターへご依頼いただけます。入力済みのデータと明細をもとに、残高の確認や未入力分の整理から進めます。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

帳簿は手書き・Excel・スマホ・会計ソフトのどれで付ける？

手書きやExcelで記録する方法もあります。ただし、売上と経費の集計だけでなく、申告に必要な帳簿や決算書まで用意できるかを考えて選びましょう。

会計ソフトに銀行やカードのデータを取り込めても、お店で受け取った現金の日払いまでは、口座の記録だけでは分かりません。自動で取り込める部分と、明細から入力する部分を分けます。

申告まで任せる予定の方は、ご自身でソフトを契約し、何か月分も入力し直してから依頼する必要はありません。現在の記録方法を新宿風俗確定申告センターへお伝えいただければ、資料の受け渡し方法からご案内します。

青色申告の65万円控除は、収支表を作るだけでは受けられない

2026年分の青色申告で最大65万円の特別控除を使うには、青色申告の承認に加え、複式簿記による記帳、貸借対照表・損益計算書を添付した期限内申告などが必要です。そのうえで、e-Taxによる期限内の申告、または所定の要件を満たす優良な電子帳簿の保存を行います。

「Excelで売上と経費を足した」「会計ソフトを契約した」というだけで、自動的に65万円控除になるわけではありません。

新宿風俗確定申告センターでは、申請状況と資料を確認し、適用できる控除を踏まえて帳簿・決算書・申告書を作成します。詳しくは「風俗嬢の青色申告」をご確認ください。

帳簿を付けていない・明細が足りない場合も、残っている資料から始める

「今年はまだ何も入力していない」「途中で帳簿を付けるのをやめた」という方も、今ある資料から申告の準備を進められます。

すべてを思い出して書き直そうとする前に、お店の明細、LINEの報酬連絡、日払いメモ、銀行履歴、領収書などを残してください。すでに作ったExcelや途中の会計データも、削除せずに使います。

手取りのメモしかなくても、捨てずに明細と照らし合わせる

手取りだけのメモでも、受取日や実際に受け取った金額を確認する手がかりになります。月間明細や店舗とのやり取りから天引きの内訳が分かれば、本人の報酬を整理しやすくなります。

出勤日だけ分かる場合は、日ごとの報酬や受取りの記録と突き合わせます。出勤した日数に一律の日当を掛けたり、分からない日を0円にしたりせず、何が確認できるかを分けていきます。

明細不足への対応は「給料明細をもらえない場合の報酬の調べ方」で解説しています。

年の途中から始めるときは、それ以前の取引も整理する

9月から帳簿を付け始めても、1月から8月までの売上や経費がなくなるわけではありません。すでに働いていた期間の資料も集め、その年全体の数字をまとめます。

途中で会計ソフトへ切り替える場合は、切替え時点の現金・預金、まだ受け取っていない報酬、未払いのカード代なども引き継ぎます。前年末から残っているお金や未精算分がある場合も同様です。

どこまで入力したか、どの月から記録がないかを、そのまま新宿風俗確定申告センターへお伝えください。最初から作り直す必要があるかも含め、現在の資料を確認して進めます。

帳簿を作った後も、報酬明細や領収書は保存する

帳簿は売上や経費の記録、明細や領収書はその数字を確かめる資料です。入力が終わっても、元の資料を捨てないでください。

白色申告では、収入や必要経費を記録する法定帳簿は7年間、領収書などは基本的に5年間の保存が必要です。青色申告の帳簿や決算関係書類は原則7年間で、書類によって5年間のものもあります。

LINEやメールで受け取った電子明細は、印刷だけでなくデータも残します。紙のレシートは、写真を撮っただけで原本を捨てないようにしましょう。

新宿風俗確定申告センターへ資料を送った後も、元の資料やデータをどう保管するかを確認してください。保存方法は「風俗の電子帳簿保存法とLINE明細・領収書の保存方法」をご覧ください。

風俗の帳簿の付け方でよくある質問

白色申告なら、帳簿を付けなくても大丈夫ですか？

いいえ。個人事業として働く方は、白色申告でも売上や経費の記帳が必要です。所得税の確定申告が不要な場合でも、記帳・保存の対象になります。

白色申告では、一定の条件で日々の合計金額をまとめる簡易な記帳も認められています。元の明細を残し、取引の内容と合計が確認できるようにします。

給与として受け取っている場合も、同じ帳簿を作りますか？

お店に雇用され、税務上も給与だけを受け取っている方は、給与を個人事業の売上として帳簿へ入れるものではありません。源泉徴収票などを使って、年末調整や確定申告を行います。

ただし、お店が「給料」と呼んでいても業務委託の報酬である場合があります。呼び方だけでなく、契約と実際の働き方で判断します。

日払いの現金は、毎日銀行へ入れないといけませんか？

毎日銀行へ預けないと売上を記録できない、ということはありません。現金で受け取った日払いは、その受取りを記録します。

後から自分で銀行へ預けたときは、お金の移動として扱い、再び売上にはしません。

交通系ICや決済アプリへのチャージは、全部経費にできますか？

チャージ額だけでは、実際に仕事へいくら使ったかが分かりません。利用履歴や領収書から仕事の移動・支出を確認し、私用と分けます。

チャージ時と実際の利用時の両方で、同じ金額を経費にすることも避けてください。

去年の売上漏れに気づきました。今年の帳簿へ足してもいいですか？

去年に計上すべき売上を、今年の売上へ混ぜて調整するものではありません。去年の申告を見直し、その年分の訂正が必要かを確認します。

対応方法は「風俗の確定申告を間違えた場合の直し方」をご確認ください。

風俗の帳簿作成から確定申告まで、新宿風俗確定申告センターへ

「帳簿を完成させないと確定申告を頼めない」と考える必要はありません。新宿風俗確定申告センターでは、明細や領収書の確認、売上・経費の整理、会計入力、申告書の作成・提出までまとめてご依頼いただけます。

ご自身で帳簿を付ける場合は、金額を入力するだけでなく、手取りと本人報酬の違い、店舗の天引き、生活費、未払い報酬、カード精算なども判断する必要があります。

新宿風俗確定申告センターへご依頼いただければ、日払いと月末明細の重複や、経費と私生活費の区別を確認しながら、申告に使う数字を整理します。

途中までの帳簿や、未整理の資料から引き継げます

「毎日の手取りメモしかない」「Excelはあるけれど現金が合わない」「ソフトを契約したまま何も入力していない」という段階でも、お問い合わせいただけます。

最初のお問い合わせでは、次の内容が分かる範囲でお伝えください。

たとえば、「ソープで日払いを受けています。4月まではExcelに入力しましたが、それ以降はLINEの明細しかありません」のような説明で構いません。

会計ソフトの操作や、申告書の作成まで抱え込まなくて大丈夫です

ご依頼後は、必要な資料と受け渡し方法をご案内します。現在の記録を確認し、足りない情報を伺いながら会計入力と申告書の作成を進め、内容をご確認いただいたうえで税務署へ提出します。

メール・電話でのご依頼にも対応しているため、新宿までお越しいただく必要はありません。申告する年の途中でも、引退した後でもご依頼いただけます。

仕事の後や休日に、苦手な帳簿入力まで抱え込む必要はありません。現在ある資料の整理から、確定申告書の提出までお任せいただけます。

費用と対応内容は「新宿風俗確定申告センターの料金・サービス内容」をご確認ください。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。