風俗嬢の青色申告｜白色との違い・65万円控除の条件を税理士が解説

結論から言うと、継続して風俗の仕事を行っており、その収入が事業所得に該当する方であれば、青色申告を検討する価値があります。

風俗嬢、ソープ嬢、デリヘル嬢だから青色申告ができないという決まりはありません。

一定の要件を満たせば、2026年分までは最大65万円の青色申告特別控除を受けられます。

さらに、2027年分以後は税制改正により、一定の要件を満たす場合の青色申告特別控除が最大75万円へ引き上げられます。

ただし、

• 開業届を出しただけ
• 確定申告のときに「青色」を選んだだけ
• 会計ソフトに経費だけ入力した

では、最大の青色申告特別控除を受けられるとは限りません。

青色申告には事前の申請期限があり、事業所得に該当すること、帳簿を作成すること、期限内に申告することなどの要件があります。

特に風俗のお仕事では、現金手渡し、日払い、複数店舗勤務、店舗雑費、源泉所得税などが混在しやすいため、一般的な個人事業主より帳簿が複雑になることがあります。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が、風俗嬢の青色申告について解説します。

風俗の確定申告そのもののやり方から確認したい方は、先に風俗嬢の確定申告のやり方をご確認ください。

＼青色申告をしたいけれど帳簿が作れない方へ／

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結論：事業として風俗を続けるなら青色申告を検討する

風俗の仕事を継続して行っており、今後も一定の収入を得る予定がある方は、青色申告を検討する価値があります。

青色申告には、最大65万円の青色申告特別控除をはじめ、税務上のメリットがあるためです。

ただし、「風俗嬢なら全員青色申告」ということではありません。

まず確認したいのは次の3点です。

確認項目	確認する内容
所得区分	風俗の収入が事業所得に該当するか
申請	青色申告承認申請書を期限までに提出しているか
帳簿	必要な方法で売上・経費・現金・預金などを記録できるか

この3つを確認せず、「65万円控除があるから青色申告にしよう」と考えると失敗する可能性があります。

風俗嬢でも青色申告はできる

風俗嬢、ソープ嬢、デリヘル嬢という職業を理由に、青色申告が禁止されることはありません。

重要なのは職業名ではなく、その収入が税務上どの所得に該当するかです。

青色申告を利用できるのは、主に事業所得などがある方です。

風俗店から報酬を受け取っている場合でも、必ず事業所得になるとは限りません。

働き方や仕事の規模、継続性、帳簿の保存状況などによっては、雑所得と判断される可能性もあります。

また、お店との雇用関係があり、給与として受け取っている場合は給与所得となります。

所得区分	青色申告
事業所得	要件を満たせば可能
雑所得	青色申告特別控除は利用できない
給与所得	給与について青色申告する制度ではない

自分で「事業所得にします」と決めればよいわけではありません。

実際にどのように仕事をしているかをもとに判断します。

風俗嬢が個人事業主に該当するかについては、風俗嬢は個人事業主？開業届と税金の注意点でも解説しています。

風俗嬢の青色申告と白色申告の違い

青色申告と白色申告の大きな違いは、青色申告には一定の要件を満たした場合に利用できる税務上の特典があることです。

主な違いをまとめると次のとおりです。

比較	青色申告	白色申告
事前申請	必要	不要
青色申告特別控除	あり	なし
帳簿	控除額に応じた記帳が必要	記帳が必要
決算書類	青色申告決算書	収支内訳書
赤字	一定の場合に翌年以後へ繰り越せる	青色申告と同じ繰越制度は利用できない
家族への給与	届出などの要件を満たせば必要経費になる場合がある	事業専従者控除に制限がある

ここで勘違いしやすいのが、白色申告なら帳簿を作らなくてよいわけではないという点です。

白色申告であっても、収入や必要経費の記帳、帳簿書類の保存が必要です。

そのため、継続して風俗の仕事を行うのであれば、

「何も記録しなくてよいから白色申告」

という選択肢ではありません。

2026年分までは最大65万円の青色申告特別控除

青色申告の代表的なメリットが、青色申告特別控除です。

2026年分までは、要件によって65万円・55万円・10万円の控除があります。

控除額	主なイメージ
65万円	複式簿記など55万円控除の要件に加え、e-Taxによる申告または一定の電子帳簿保存を行う
55万円	正規の簿記で記帳し、貸借対照表・損益計算書を添付して期限内申告する
10万円	65万円・55万円の要件を満たさない青色申告者など

国税庁の「No.2072 青色申告特別控除」でも、要件に応じて55万円、65万円または10万円の青色申告特別控除が定められています。

65万円がそのまま税金から引かれるわけではない

「65万円控除」と聞くと、

「税金が65万円安くなる」

と思う方もいますが、これは違います。

65万円は税額から直接引くものではなく、所得金額から差し引く控除です。

例えば、

• 売上800万円
• 必要経費200万円

であれば、経費を差し引いた所得は600万円です。

65万円の青色申告特別控除を適用できれば、

600万円 − 65万円 ＝ 535万円

となります。

この535万円をもとに、さらに基礎控除などを考慮して課税所得を計算します。

そのため、実際に安くなる税額は、その方の所得税率などによって変わります。

所得が高いほど65万円控除の効果も大きくなりやすい

例えば単純化して、

所得税率＋住民税率のイメージ	65万円控除による税負担減少の概算
約15％	約9.8万円
約20％	約13万円
約30％	約19.5万円
約33％	約21.5万円

程度の差が出るイメージです。

実際には復興特別所得税、所得控除、住民税の計算などがあるため、上記はあくまで簡単な目安です。

風俗のお仕事で年間500万円、800万円、1,000万円など一定以上の利益が出ている方ほど、青色申告特別控除による影響も大きくなりやすいと考えられます。

2027年分からは最大75万円控除へ変更される

2027年分以後の所得税については、青色申告特別控除の制度が改正されます。

令和8年度税制改正により、一定の電子帳簿保存等の要件を満たす場合には、青色申告特別控除が最大75万円になります。

大まかなイメージは次のとおりです。

年分	青色申告特別控除
2026年分まで	最大65万円・55万円・10万円
2027年分以後	最大75万円・65万円・10万円

2027年分以後は、

複式簿記＋期限内のe-Tax申告などの要件を満たすことで65万円、さらに一定の電子帳簿保存等の要件を満たすことで最大75万円

という制度になります。

また、2027年分以後は、簡易な記帳をしている方の10万円控除についても、一定の高売上の方には適用されない場合があるため注意が必要です。

売上が大きい風俗嬢の方は、2027年を待ってから帳簿を整えるのではなく、早い段階から会計処理の方法を決めておいた方がよいでしょう。

青色申告承認申請書は期限までに提出する

青色申告は、確定申告をするときに自由に選べる制度ではありません。

事前に「所得税の青色申告承認申請書」を提出する必要があります。

一般的な提出期限は次のとおりです。

ケース	提出期限
前年以前から事業を行っている	青色申告を始めたい年の3月15日まで
その年の1月16日以後に事業を開始した	原則として事業開始日から2か月以内

提出期限が土曜日、日曜日、祝日などの場合には期限が変わるため、その年の具体的な期限を確認してください。

開業届と青色申告承認申請書は別

ここは非常によく間違われます。

書類	意味
開業届	事業を始めたことなどを届け出る書類
青色申告承認申請書	青色申告の承認を受けるための書類

開業届だけを提出しても、自動的に青色申告になるわけではありません。

「開業届は出したけれど、青色申告の申請書を出したか分からない」という方は、提出状況を確認しましょう。

申請期限を過ぎてから前年分を青色にすることは原則できない

例えば、前年から風俗の仕事をしていた方が、翌年2月になってから

「税金が高そうだから、前年分を青色申告にしたい」

と考えても、青色申告承認申請書の期限を過ぎていれば、原則として前年分へさかのぼって青色申告へ変更することはできません。

その場合は前年分を白色申告など適切な方法で申告し、次の年から青色申告を利用できるよう準備します。

風俗嬢が65万円控除を受けるために特に注意する帳簿

風俗嬢の青色申告で難しいのは、確定申告書を入力することより、毎日の現金売上を正しく帳簿へ記録することです。

風俗のお仕事では、

• 現金手渡し
• 日払い
• 店舗雑費
• 送迎代
• 寮費
• 源泉所得税
• 指名やオプションのバック

などが1枚の明細に混在することがあります。

手取り額だけを売上にしない

例えば次のような明細だったとします。

項目	金額
報酬	100,000円
源泉所得税	▲10,000円
店舗雑費	▲5,000円
送迎代	▲2,000円
手取り	83,000円

報酬として受け取っている場合、83,000円だけを売上として入力するのではなく、控除前の報酬額や差し引かれた内容を分けて整理する必要があります。

源泉所得税は必要経費ではなく、所得税の前払いです。

このような処理を間違えると、青色申告以前に所得そのものが正しく計算できなくなります。

風俗嬢の収入計算については、風俗嬢の確定申告のやり方でも詳しく解説しています。

現金をそのまま生活費に使っても売上は消えない

例えば、

「今日10万円もらって、そのまま3万円を買い物に使い、残った7万円だけ銀行に入れた」

というケースです。

この場合、

「銀行に入れた7万円だけが売上」

ではありません。

仕事の報酬として10万円を受け取っているのであれば、10万円の売上を記録し、その後に私生活へ使った3万円と銀行へ入金した7万円を分けて記録します。

青色申告では、このような現金の動きを継続的に整理することが重要です。

複数店舗勤務なら店ごとに売上を管理する

ソープ、デリヘル、箱ヘルなどを掛け持ちしている場合は、店舗ごとに売上を管理しておくと整理しやすくなります。

例えば、

店舗	管理する内容
A店	総支給額、源泉所得税、店舗雑費、手取り額
B店	総支給額、源泉所得税、店舗雑費、手取り額
出稼ぎ先C店	総支給額、交通費、宿泊費、手取り額

という形です。

店舗ごとの数字が分からなくなると、年末に1年分をまとめ直すことが難しくなります。

青色申告だから経費が増えるわけではない

青色申告にすれば、白色申告より美容代やブランド品を多く経費にできるわけではありません。

必要経費になるかどうかの基本的な考え方は、青色申告でも白色申告でも同じです。

風俗の仕事の売上を得るために必要だった支出かどうかを確認します。

例えば、

• 仕事専用の衣装や下着
• プロフィール写真の撮影費
• 仕事で必要な交通費
• 業務用の衛生用品
• 仕事用の通信費

などは経費になる可能性があります。

一方、

• 美容院
• ネイル
• 脱毛
• 化粧品
• ブランド品
• 自宅家賃

などは私生活との関係もあるため、個別判断が必要です。

風俗嬢の経費については、風俗嬢の経費になるもの・ならないものをご確認ください。

風俗嬢が青色申告で失敗しやすい7つのケース

1．開業届を出せば青色申告になると思っている

開業届と青色申告承認申請書は別です。

青色申告を利用したい場合は、青色申告承認申請書の提出期限を確認してください。

2．確定申告するときに青色を選べばよいと思っている

青色申告は事前申請が必要です。

申請期限を過ぎた後に、その年分へさかのぼって青色申告へ変更できない場合があります。

3．65万円分、税金が安くなると思っている

65万円は税額控除ではありません。

所得から最大65万円を差し引く制度です。

4．現金手渡しの売上を記録していない

銀行へ入金していなくても、仕事の報酬として受け取った金額は記録する必要があります。

「現金だから分からない」という考え方は危険です。

5．手取り額だけを売上にしている

源泉所得税や店舗雑費が引かれている場合、手取り額と総支給額が一致しません。

明細の内容を分けて確認する必要があります。

6．現金残高がマイナスになっている

経費だけを会計ソフトへ入力し、現金売上を入力していない場合などに起こります。

実際には存在しないマイナスの現金残高が帳簿に残っている場合、入力漏れなどを確認する必要があります。

7．申告期限に遅れて65万円控除を使おうとする

65万円や55万円の青色申告特別控除には期限内申告などの要件があります。

帳簿作成が終わらないまま確定申告期限を過ぎると、予定していた控除を受けられない可能性があります。

このようなケースは珍しくありません。

重要なのは、帳簿の数字を適当に合わせないことです。

銀行履歴、支払明細、出勤履歴、店舗とのLINE、写メ日記など、現在残っている資料から売上や現金の動きを整理します。

数字が合わないからといって、架空の経費や「事業主貸」「事業主借」を大量に入力して帳尻を合わせてはいけません。

＼現金売上の帳簿が合わない方へ／

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青色申告のために残しておきたい資料

青色申告を行う場合は、次のような資料を残しておきましょう。

種類	資料
売上	支払明細、精算表、出勤履歴、売上メモ
銀行	通帳、ネットバンクの取引履歴
現金	現金売上の記録、入出金記録
経費	領収書、レシート、カード明細
通販	Amazon・楽天などの購入履歴
交通費	交通系IC、タクシー・配車アプリの履歴
勤務	LINE、出勤表、写メ日記、予約履歴
税金	支払調書、源泉徴収票、前年の確定申告書

領収書がない場合でも、カード明細や購入履歴など別の資料から支出を確認できる可能性があります。

詳しくは、風俗嬢・デリヘル勤務で領収書がない場合をご確認ください。

白色申告を検討するケースもある

青色申告に税務上のメリットがあるからといって、全員が必ず青色申告にできるわけではありません。

例えば、

• 青色申告承認申請書の期限を過ぎている
• 風俗の所得が事業所得に該当しない
• 今年だけ一時的に働いた

などの場合は、その年について白色申告や雑所得としての申告など、別の方法を検討することになります。

ただし、白色申告だから確定申告をしなくてよいわけではありません。

申告義務があるのであれば、青色・白色にかかわらず正しく申告する必要があります。

過去に確定申告していない年がある場合は青色申告より先に確認する

「今年から青色申告を始めれば、過去の無申告も問題なくなる」

というわけではありません。

過去に確定申告していない年がある場合は、その年ごとの売上や経費を確認し、期限後申告が必要か検討します。

今年分を青色申告したからといって、過去の無申告が消えるわけではありません。

特に、

• 何年間も申告していない
• 年間数百万円以上の売上があった
• 複数店舗で働いていた
• 現金手渡しだった

という方は、税務署から連絡が来る前に整理しておいた方がよいでしょう。

風俗嬢の青色申告は新宿風俗確定申告センターへ

新宿風俗確定申告センターでは、風俗嬢・ソープ嬢・デリヘル嬢などの確定申告に対応しています。

特にソープ嬢の方から多くご依頼いただいており、風俗店舗の税務調査経験を持つ元国税調査官も顧問として在籍しています。

風俗のお仕事は、

• 現金手渡し
• 複数店舗勤務
• 店舗雑費
• 源泉所得税
• 美容費
• 出稼ぎ

など、一般的な個人事業とは異なる論点が多くあります。

青色申告で最大65万円の控除を受けることだけを目的にするのではなく、売上や経費を正しく整理し、税務署から確認されたときにも説明できる申告書を作成することが重要です。

お悩み	対応
青色と白色どちらがよいか分からない	所得区分や申請状況を確認
現金の帳簿が作れない	残っている資料から売上・現金を整理
複数店舗を掛け持ちしている	店舗ごとに売上や控除を整理
申請書を出したか分からない	過去資料などから状況を確認
過去の無申告もある	今年分と過年度分を分けて対応方針を検討

「青色申告にしたいけれど何から始めればいいか分からない」「会計ソフトを入れたけれど現金が合わない」という段階でも構いません。

＼資料がまとまっていなくても大丈夫です／

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風俗嬢の青色申告に関するよくある質問

Q1．風俗嬢でも青色申告できますか？

A．事業所得に該当する実態があり、青色申告の承認など必要な要件を満たしていれば利用できます。風俗嬢という職業だけを理由に利用できなくなる制度ではありません。

Q2．開業届を出せば青色申告になりますか？

A．なりません。開業届とは別に、所得税の青色申告承認申請書を期限までに提出する必要があります。

Q3．青色申告にすると税金が65万円安くなりますか？

A．65万円が税額から直接差し引かれるわけではありません。要件を満たした場合に、所得金額から最大65万円を差し引きます。

Q4．青色申告と白色申告では経費にできるものが変わりますか？

A．必要経費になるかどうかの基本的な考え方は変わりません。青色申告だから美容代やブランド品を自由に経費にできるわけではありません。

Q5．現金手渡しでも青色申告できますか？

A．できます。ただし、現金で受け取った売上や、その後に銀行へ入金した金額、生活費に使った金額などを帳簿で整理する必要があります。

Q6．複数の風俗店で働いていても青色申告できますか？

A．所得区分などの要件を満たしていれば可能です。すべての店舗の売上を漏れなく集計し、店舗ごとの明細や源泉所得税などを整理します。

Q7．今年の青色申告の申請を忘れました。今から間に合いますか？

A．前年以前から事業を行っている場合は、原則としてその年の3月15日までに申請が必要です。期限を過ぎている場合は、その年から青色申告を開始できないことがあります。

Q8．2027年から75万円控除になるのですか？

A．2027年分以後は税制改正により、一定の要件を満たす場合の青色申告特別控除が最大75万円になります。複式簿記やe-Taxだけでなく、一定の電子帳簿保存等の追加要件があります。

Q9．売上が1,000万円を超えると青色申告できませんか？

A．売上が1,000万円を超えたことだけで青色申告ができなくなるわけではありません。ただし、消費税の申告義務について別途確認が必要になる場合があります。青色申告特別控除を課税売上高から差し引くことはできません。

Q10．過去が無申告でも今年から青色申告できますか？

A．今年分について要件を満たせる場合はありますが、過去の無申告がなくなるわけではありません。過去分の期限後申告が必要か別途確認してください。

まとめ：風俗嬢が継続して稼ぐなら青色申告を検討する

風俗嬢、ソープ嬢、デリヘル嬢だから青色申告ができないということはありません。

継続的に事業として仕事を行い、事業所得に該当する場合には、青色申告を利用できる可能性があります。

2026年分までは、要件に応じて最大65万円の青色申告特別控除があります。

さらに2027年分以後は制度が改正され、一定の要件を満たす場合には最大75万円控除になります。

ただし、青色申告を利用するには、

• 事業所得に該当すること
• 青色申告承認申請書を期限までに提出すること
• 必要な帳簿を作成すること
• 売上と経費を漏れなく記録すること
• 期限内に確定申告すること

などが重要です。

特に風俗のお仕事では、現金手渡し、店舗雑費、源泉所得税、複数店舗勤務などによって帳簿が複雑になりやすいです。

65万円控除を受けるために数字を無理に合わせるのではなく、実際のお金の動きに沿った帳簿を作りましょう。

新宿風俗確定申告センターでは、風俗業界特有の収入や経費を踏まえ、帳簿作成から確定申告書の提出まで対応しています。

「青色申告にしたい」「現金の帳簿が合わない」「複数店舗の売上がまとまっていない」という方も、現在残っている資料から確認していきましょう。

新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。