FC2コンテンツマーケットの確定申告｜換金前の売上も申告する？

結論から言うと、FC2コンテンツマーケットの売上は、銀行へ振り込まれた金額だけで計算すると漏れる可能性があります。換金していない売上ポイントでも、売上が確定していれば申告対象になるためです。

FC2コンテンツマーケットでは、主に、

• 商品が売れて発生した商品売上ポイント
• 商品売上ポイントから変換した換金可能ポイント
• 換金可能ポイントから受け取った現金
• 換金可能ポイントから振り替えたFC2ポイント

という段階があります。

「いつ銀行に振り込まれたか」だけではなく、「いつ商品が売れ、いつ売上を受け取る権利が確定したか」を確認することが重要です。

同人AVや自撮り動画の売上・経費・出演者への支払いなどについては、「同人AV・自撮り動画の確定申告」をご確認ください。

確定申告全体の流れや、過去に申告していない場合の対応については、「風俗の確定申告のやり方」で詳しく解説しています。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

FC2コンテンツマーケットの売上も確定申告が必要？

FC2コンテンツマーケットで所得が発生している場合は、確定申告が必要になることがあります。換金していないことや、銀行へ振り込まれていないことだけで申告不要にはなりません。

FC2コンテンツマーケットで継続的に動画・画像等を販売している場合は、年間の売上と必要経費を整理し、活動状況に応じて事業所得または雑所得として申告します。

会社員が副業で販売している場合も、FC2の収入を勤務先の給与と分けて確認してください。

所得区分については、「夜職は事業所得・雑所得どっち？」をご確認ください。

また、執筆時点のFC2の案内では、コンテンツの売上から源泉所得税を徴収していないとされています。

FC2から源泉徴収されていないことは、税金がかからないという意味ではありません。販売者本人が年間所得を計算し、必要に応じて確定申告します。

FC2の確定申告では3つの段階を分けて確認する

FC2コンテンツマーケットでは、商品売上ポイント、換金可能ポイント、実際の受取額を分けて確認します。

段階	確認すること
商品売上ポイント	商品が売れたことで発生した売上
換金可能ポイント	商品売上ポイントから変換した残高
現金・FC2ポイント等	換金可能ポイントを現金化・振替した結果

たとえば、12月中に商品が売れて商品売上ポイントが発生し、翌年1月に換金可能ポイントへ変換し、2月に銀行へ振り込まれたとします。

この場合、銀行へ振り込まれた2月だけを見て売上の年を決めるのではありません。

売上レポート、ポイントの発生日、取消しの有無、ポイント変換履歴などから、売上を受け取る権利が確定した時期を確認します。

商品売上ポイントのままなら申告しなくていい？

いいえ。商品売上ポイントを換金していなくても、売上が確定していれば申告対象になることがあります。

「現金化していないから、まだ収入ではない」

「ポイントをサイト内に残しているから税金はかからない」

と一律に判断しないでください。

現在のFC2では、商品が初めて売れてから一定期間が経過した後に、商品売上ポイントを換金可能ポイントへ変換する仕組みになっています。また、変換時には審査があり、すぐに現金として受け取れるとは限りません。

一方で、所得税の売上は、通常、銀行への着金日だけで判断するものではありません。

確認資料	確認できること
月別・日別の売上レポート	商品が売れた時期と金額
商品売上ポイントの履歴	売上ポイントの発生状況
ポイント変換申請	換金可能ポイントへ変換した時期
取消し・凍結等の通知	売上が後から取り消されていないか

12月末時点で残っている売上ポイントについても、「換金していない」の一言で翌年へ回さず、売上が確定しているか確認してください。

換金可能ポイントへ変換した日が売上日になる？

換金可能ポイントへ変換した日が、必ずFC2の売上日になるわけではありません。

FC2の商品売上ポイントから換金可能ポイントへの変換は、商品を販売した後に行う手続きです。FC2の案内でも、この変換自体は現金への換金ではないとされています。

そのため、

• 商品が売れた日
• 売上レポートへ反映された日
• 売上の取消しができなくなった時期
• 換金可能ポイントへ変換した日
• 銀行へ振り込まれた日

を区別します。

特に年末の売上は、12月の売上なのか翌年の売上なのかで年間所得が変わるため、売上レポートとポイント履歴を一緒に保存してください。

FC2ポイントへ振り替えたら税金はかからない？

換金可能ポイントを現金化せず、FC2ポイントへ振り替えても、すでに発生した売上がなくなるわけではありません。

FC2ポイントへ振り替え、そのポイントで個人的なサービスやコンテンツを購入した場合も、「銀行へ入金されていないから売上ゼロ」とは判断できません。

また、現在の仕組みでは、換金可能ポイントからFC2ポイントへ振り替えた後、換金可能ポイントへ戻せないとされています。

そのため、振替前に、

• 振り替えた日
• 振り替えたポイント数
• 振替前の換金可能ポイント残高
• 振替後に何へ使用したか

が分かる取引履歴を保存しておきましょう。

事業で得た売上と、売上を個人的な買い物へ使ったことは分けて考えます。

過去にAmazonギフト券などへ交換した場合は？

過去の取引履歴でFC2の売上ポイント等をAmazonギフト券などへ交換していた場合も、現金ではないという理由だけで申告対象から外すことはできません。

たとえば、売上ポイント20万円分を、交換条件により16万円相当のギフト券へ交換したとします。

この場合、単純に、

「現金を受け取っていないから売上ゼロ」

とするのではなく、

• 商品の販売によって発生した売上
• ポイントからギフト券へ交換した時期
• 交換前のポイント数
• 受け取ったギフト券の価値
• 交換に伴う差額や手数料の内容

を確認します。

現在のサービス内容だけで昔の申告を作らず、その年に実際に利用していた交換方法と取引履歴を確認してください。

FC2の売上レポートは手数料控除後の金額です

FC2コンテンツマーケットの売上レポートには、販売手数料やアフィリエイト報酬等を差し引いた後の金額が表示されます。

そのため、売上レポートの金額と、購入者が支払った販売価格は一致しないことがあります。

たとえば、アダルト商品を1万円で販売し、次の精算になったとします。

項目	金額例
商品の販売価格	10,000円
FC2販売手数料	▲3,000円
アフィリエイト報酬	▲1,000円
売上レポートへの反映額	6,000円

販売価格全額が契約上自分の売上となり、そこからFC2へ販売手数料等を支払う取引であれば、一般的には、

• 売上：10,000円
• 販売手数料等：4,000円
• 差引額：6,000円

というように分けて整理します。

一方、売上レポートの6,000円だけを売上にしたうえで、販売手数料4,000円をさらに必要経費へ入れると、手数料を二重に差し引くことになります。

FC2の確定申告では、販売価格を売上としているのか、手数料控除後の金額を売上としているのかを統一してください。

一般20％・アダルト30％の販売手数料は経費になる？

FC2へ実際に支払った販売手数料は、FC2コンテンツマーケットの売上を得るための費用として必要経費を検討できます。

執筆時点のFC2では、販売手数料が、

販売カテゴリ	販売手数料
一般コンテンツ	販売価格の20％
アダルトコンテンツ	販売価格の30％

と案内されています。

ただし、手数料率やサービス内容は変更される可能性があります。

過去3年・5年分を申告する場合は、現在の手数料率をすべての年へ当てはめるのではなく、その年の売上レポートや精算内容を確認してください。

アフィリエイト経由の売上はどう整理する？

自分の商品がアフィリエイト経由で売れた場合は、商品の販売売上と、紹介者へ支払われたアフィリエイト報酬を分けて確認します。

FC2コンテンツマーケットでは、アフィリエイト経由で商品が売れると、商品代金から販売手数料に加えてアフィリエイト報酬が差し引かれることがあります。

このアフィリエイト報酬は、自分の商品を紹介した方へ支払われる費用です。

一方、自分自身が他人の商品を紹介してFC2からアフィリエイト報酬を受け取っている場合は、自分が受け取った別の収入として確認します。

取引	確認するもの
自分の商品が紹介されて売れた	商品売上と差し引かれた紹介報酬
自分が他人の商品を紹介した	自分が受け取ったアフィリエイト収入

同じ「アフィリエイト」という表示でも、支払った費用なのか、受け取った収入なのかを混同しないでください。

FC2で源泉徴収されていなくても確定申告は必要です

FC2から源泉所得税を引かれていなくても、確定申告が不要になるわけではありません。

執筆時点のFC2の案内では、コンテンツの売上から源泉徴収を行っていないとされています。

したがって、売上レポートに「源泉所得税」の表示がないこと自体は不自然ではありません。

FC2で得た年間売上から必要経費を差し引き、他の仕事やプラットフォームの所得も含めて税金を計算します。

報酬から税金が引かれていない場合は、確定申告後に所得税や住民税の負担が発生する可能性を考え、受け取った売上をすべて使わないようにしましょう。

海外送金の着金額がFC2の売上と一致しない場合

FC2から銀行へ海外送金を受ける場合、送金手数料や為替換算、受取銀行の手数料によって、売上と実際の着金額が一致しないことがあります。

執筆時点のFC2では、換金可能ポイントの現金化について、一定額以上の申請、海外送金手数料、締切日と送金予定日などが定められています。

さらに、銀行や選択する通貨によって、

• FC2側の送金手数料
• 通貨換算に伴う手数料
• 中継銀行の手数料
• 受取銀行の手数料
• 為替による差額

が発生することがあります。

資料	確認すること
FC2の売上レポート	商品の売上と販売手数料
ポイント変換履歴	換金可能ポイントへ変換した金額
換金申請画面	申請額・送金手数料・送金予定日
銀行の入出金履歴	実際の着金額・銀行手数料

銀行へ入金された日本円だけをFC2の売上にすると、販売手数料や海外送金手数料、為替差額がすべて混ざってしまいます。

FC2の「納税申告フォーム」を入力すれば日本の確定申告も終わる？

いいえ。FC2の送金手続きで表示される納税申告フォーム等を入力しても、日本の所得税の確定申告が完了するわけではありません。

FC2や送金事業者へ提出する情報は、サービスの本人確認や送金、海外での税務上の取り扱いを確認するためのものです。

日本の税務署へ提出する確定申告書とは別の手続きです。

そのため、

「FC2側で税金のフォームを入力したから、もう申告しなくてよい」

とは考えないでください。

日本に居住しながらFC2で収入を得ている場合は、日本で必要となる確定申告を別に確認します。

売上の取消し・返金・商品凍結があった場合

FC2の売上が後から取り消された場合は、最初に表示されたポイントだけではなく、最終的に確定した売上を確認します。

FC2では、商品の不具合、不正な取引、商品やアカウントの凍結などにより、売上が取り消されたり、ポイント変換申請が認められなかったりすることがあります。

この場合は、

• 最初に売上へ計上された日
• 取消し・返金が行われた日
• 取り消された商品と金額
• ポイント残高へどのように反映されたか
• すでに前年の確定申告へ入れていないか

を確認します。

売上レポートを一度保存した後に取消しが行われることもあるため、確定申告前に最終的な年間売上をもう一度確認してください。

よくある相談｜現金化した分だけを売上にしていた

FC2等のデジタル販売では、銀行へ振り込まれた金額だけを売上として記録し、換金前のポイントを確認していなかったという相談があります。

FC2の確定申告では、銀行の入金履歴だけではなく、FC2内に残っている売上レポートとポイント履歴が重要です。

FC2コンテンツマーケットで経費を検討できるもの

FC2で動画・画像等を販売するために本人が実際に負担した支出は、事業との関係から必要経費を検討できます。

支出	確認すること
FC2販売手数料	売上レポートで控除されている金額
アフィリエイト報酬	自分の商品販売から差し引かれた紹介費用
海外送金・銀行手数料	換金時に実際に負担した金額
カメラ・スマートフォン	撮影等に使用した業務分を確認
照明・三脚・マイク	コンテンツ制作に使用した機材
パソコン・保存媒体	編集・保存等に使用した業務分
動画編集ソフト	FC2販売用の編集に使用した費用
クラウド・通信費	アップロードや連絡等の業務使用分
撮影用衣装・小物	仕事専用として購入したものを確認
スタジオ・ホテル代	撮影目的と利用記録を保存
編集・撮影の外注費	依頼内容と支払記録を保存
出演協力者への報酬	契約内容・支払先・支払記録を確認
税理士費用	事業に関する申告等の費用を確認

ただし、スマートフォン、パソコン、通信費、自宅家賃などを私生活でも使用している場合は、すべてを100％経費にするのではなく、業務使用分を分けます。

また、高額な撮影機材やパソコンは、購入した年に全額を経費にせず、複数年にわたって減価償却する場合があります。

経費全般については、「風俗嬢の経費になるもの」もご確認ください。

退会・アカウント停止前に保存したい資料

FC2を退会する予定がある場合や、商品・アカウントの停止が心配な場合は、ログインできるうちに売上資料を保存してください。

保存する資料	確認できること
年別・月別・日別の売上レポート	販売時期・販売数・差引後売上
商品一覧・販売価格	商品ごとの価格と販売内容
販売手数料・紹介料の画面	売上から差し引かれた費用
商品売上ポイント履歴	換金前売上の残高
ポイント変換申請履歴	換金可能ポイントへの変換
FC2IDの取引明細	FC2ポイントへの振替等
換金・送金申請画面	申請額・手数料・送金予定
取消し・凍結等の通知	売上の取消しや返金
銀行口座の入出金履歴	実際の着金額と銀行手数料

スクリーンショットだけでなく、可能であれば年ごと・月ごとにファイルを分けて保存しましょう。

FC2の表示名やアカウント名だけで保存すると、数年後にどの年の資料か分からなくなるため、ファイル名に年月を入れておくと整理しやすくなります。

Fantia・myfans・OnlyFansも利用している場合

複数のプラットフォームを利用している場合は、FC2の売上だけでなく、すべてのサービスの収入を年間で合算します。

ただし、各サービスでは売上の表示方法、手数料、ポイント、振込時期が異なります。

サービス	確認する記事
Fantia	Fantiaの確定申告
myfans	myfansの確定申告
OnlyFans	OnlyFansの確定申告
複数サイト全体	同人AV・自撮り動画の確定申告

FC2では商品売上ポイント、Fantia等ではクリエイター売上、OnlyFansでは外貨建ての支払いというように、同じ「振込額」でも中身が違います。

すべての銀行入金をまとめて一つの売上にするのではなく、プラットフォームごとに売上と手数料を整理してから年間合計を作成してください。

FC2の売上が大きい場合は消費税も確認する

FC2コンテンツマーケットの売上規模が大きい場合は、所得税だけでなく消費税の申告が必要になることがあります。

消費税は、その年の売上だけではなく、基準となる過去の売上、インボイス登録の有無、取引内容などから判断します。

また、FC2が海外の事業者であることだけを理由に、すべての売上や手数料が消費税と無関係になるとは限りません。

消費税については、「風俗嬢の消費税とインボイス」もご確認ください。

3年・5年とFC2の確定申告をしていない場合

何年もFC2コンテンツマーケットで販売しているのに確定申告していなかった場合は、申告が必要だった過去の各年について売上と必要経費を整理します。

今年から申告を始めても、過去の無申告が自動的になくなるわけではありません。

年ごとに、

• 商品の販売価格と販売本数
• 商品売上ポイント
• 販売手数料
• アフィリエイト報酬
• 取消し・返金
• FC2ポイントへの振替
• 現金化した金額
• 海外送金・銀行手数料
• 撮影や編集等の必要経費

を整理します。

昔の売上が分からない場合は、「過去分の確定申告で明細なし・売上不明の場合」をご確認ください。

無申告の対応については、「水商売・風俗で確定申告していない場合の対処法」でも解説しています。

古い売上レポートやポイント履歴が消える前に、現在確認できる資料を保存してください。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

FC2コンテンツマーケットの確定申告は新宿風俗確定申告センターへ

FC2の売上ポイント、販売手数料、アフィリエイト報酬、海外送金、過去の無申告まで整理が必要な方は、新宿風俗確定申告センターへご相談ください。

特に、

• 銀行へ振り込まれた金額だけを売上にしていた
• 換金していない商品売上ポイントが残っている
• FC2ポイントへ振り替えた履歴がある
• 過去にギフト券等へ交換していた
• 売上レポートが手数料控除後だと知らなかった
• 販売手数料を二重に経費へ入れているかもしれない
• アフィリエイト経由の売上が多い
• 海外送金の着金額と売上が一致しない
• 複数の銀行口座へ送金している
• Fantia・myfans・OnlyFansも掛け持ちしている
• 退会して昔の売上画面を確認できない
• 3年・5年と確定申告していない
• 税務署から連絡が来ている

という方は、申告書へ数字を入力する前にFC2内の取引を整理する必要があります。

現在ある資料	確認すること
売上レポート	販売時期・売上・手数料等
ポイント履歴	換金前残高・変換・振替
商品ページ・販売価格	販売価格と商品内容
換金申請・銀行履歴	送金額・着金額・手数料
領収書・カード明細	撮影・編集等の必要経費
税務署から届いた書類	現在の税務署対応状況

最初からすべての資料がそろっている必要はありません。

現在残っている売上画面、ポイント履歴、銀行履歴などから、年ごとに確認していきます。

新宿風俗確定申告センターでは、FC2コンテンツマーケットを含む同人AV・自撮り動画販売について、売上の整理から申告書の作成、税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

FC2コンテンツマーケットの確定申告についてよくある質問

換金していない売上ポイントも申告しますか？

換金していなくても、売上を受け取る権利が確定していれば申告対象になることがあります。

売上レポート、ポイント履歴、取消しの有無を確認してください。

換金可能ポイントへ変換した日が売上日ですか？

必ずしもそうではありません。

商品が売れた時期と、ポイント変換・銀行送金の時期を分けて確認します。

換金できる最低額へ届いていなければ申告不要ですか？

換金できる最低額へ届いていないことだけで、申告不要になるとは限りません。

換金条件と、売上が確定しているかは別に確認します。

FC2ポイントへ振り替えた分は売上から外せますか？

一律には外せません。

すでに発生した売上をFC2ポイントへ振り替えて使用しても、その売上自体がなくなるわけではありません。

昔Amazonギフト券へ交換していました

現金ではなくても、売上によって得たポイントを経済的価値のあるものへ交換している場合は、交換履歴や当時の価値を確認します。

売上レポートの金額をそのまま売上にしてよいですか？

FC2の売上レポートは、販売手数料やアフィリエイト報酬等を控除した後の金額です。

販売価格を売上にする処理と、差引後金額を売上にする処理を混在させないでください。

FC2の販売手数料は経費になりますか？

FC2で売上を得るために本人が負担した販売手数料は、必要経費を検討できます。

ただし、手数料控除後の金額だけを売上にしている場合は、二重に差し引かないよう注意してください。

アフィリエイト報酬も確認が必要ですか？

必要です。

自分の商品販売から差し引かれた紹介報酬なのか、自分が他人の商品を紹介して受け取った収入なのかを分けます。

FC2は源泉徴収してくれますか？

執筆時点のFC2の案内では、コンテンツ売上から源泉徴収は行っていないとされています。

源泉徴収されていない場合も、必要に応じて自分で確定申告します。

海外送金の銀行入金額を売上にすればよいですか？

銀行への着金額だけでは、販売手数料、送金手数料、銀行手数料、為替差額が混ざる可能性があります。

FC2の売上レポートと換金申請、銀行履歴を照合してください。

FC2の納税申告フォームを入力しました

FC2や送金事業者へ提出するフォームと、日本の税務署へ行う確定申告は別です。

FC2を退会して売上画面が見られません

銀行履歴、保存していたスクリーンショット、メール、商品ページ、確定申告時の資料などから整理します。

Fantiaやmyfansの収益もあります

FC2を含むすべてのプラットフォームの売上を確認し、年間で合算します。

ただし、売上と手数料はサービスごとに分けて整理してください。

税理士に販売している内容を伝える必要がありますか？

正しい売上、経費、撮影費、出演協力者への支払いなどを確認するため、確定申告に必要な範囲で伝えた方がよいでしょう。

新宿風俗確定申告センターでは、同人AV・自撮り動画・成人向けコンテンツを販売している方を前提として対応しています。

まとめ｜FC2は換金額ではなく売上ポイントから確認する

FC2コンテンツマーケットの確定申告では、銀行へ振り込まれた金額だけではなく、商品売上ポイントが発生した時点から取引を確認することが重要です。

特に、

• 商品売上ポイント
• 換金可能ポイント
• FC2ポイントへの振替
• 現金化した金額
• 商品の販売価格
• 販売手数料
• アフィリエイト報酬
• 取消し・返金
• 海外送金・銀行手数料

を分けて整理してください。

換金していないことや、FC2ポイントへ振り替えたことだけで、すでに発生した売上がなくなるわけではありません。

また、手数料控除後の売上レポートだけを売上にしたうえで、販売手数料をもう一度経費へ入れると二重計上になります。

過去に申告していない年がある場合は、売上レポートやポイント履歴が確認できるうちに保存しましょう。

同人AV・自撮り動画販売全体の確定申告については、「同人AV・自撮り動画の確定申告」をご確認ください。

確定申告全体の流れについては、「風俗の確定申告のやり方」で詳しく解説しています。

新宿風俗確定申告センターでは、FC2の商品売上ポイント、販売手数料、アフィリエイト報酬、FC2ポイントへの振替、海外送金、複数サイトの掛け持ち、過去の無申告まで確認し、申告書の作成から税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。