FANZA同人の確定申告｜売上・源泉徴収・経費を税理士が解説

結論から言うと、日本に住み、FANZA同人で自撮り動画、素人作品、ASMR等を販売して継続的に収入を得ている場合は、確定申告が必要になるケースが多いです。また、源泉所得税が差し引かれている場合でも、銀行へ振り込まれた手取り額だけを売上にしてはいけません。

FANZA同人の確定申告では、購入者に表示される販売価格、自分に発生した卸価格、源泉所得税、実際の振込額を分けて確認します。

さらに、最低支払額に届かず繰り越された売上、12月に発生して翌年振り込まれた売上、キャンペーンや返金による調整額も整理する必要があります。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

自撮り動画、素人作品、ASMR、撮影機材、衣装、撮影場所代、共同出演者への報酬等、作品制作全体の税金と経費は「同人AV・自撮り動画の確定申告」で詳しく解説しています。

確定申告の手順、申告が必要になる基準、無申告の扱い等については「風俗の確定申告のやり方」をご確認ください。

FANZA同人の収入も確定申告が必要？

はい。FANZA同人で自撮り動画、素人作品、ASMR、音声作品等を販売して所得が生じている場合は、年間所得やほかの収入の状況によって確定申告が必要です。

FANZAから源泉所得税が差し引かれている場合でも、確定申告が終わっているわけではありません。

年間の所得は、FANZA同人やほかの販売サイトで得た収入から、作品制作や販売のために本人が負担した必要経費を差し引いて計算します。

活動状況	確認すること
FANZA同人を本業としている	年間の卸売上、必要経費、所得控除
会社員が副業で販売している	給与以外の年間所得と住民税申告
学生・家族の扶養に入っている	本人の税金と扶養への影響
Fantia・myfans等も利用している	すべての販売サイトの所得を合計
共同出演者と売上を分けている	自分に帰属する売上と出演者への支払

会社員の副業について「20万円以下なら申告しなくてよい」と聞いたことがある方もいるでしょう。

ただし、20万円基準は売上ではなく、売上から必要経費を差し引いた所得で判断します。また、一定の給与所得者に対する所得税の取扱いであり、住民税の申告まで不要になるとは限りません。

FANZAから振り込まれた金額が20万円以下という理由だけで、何も確認しなくてよいわけではありません。

所得区分については「夜職は事業所得・雑所得どっち？」をご確認ください。

FANZA同人ではどの金額を売上にする？

FANZA同人では、原則として購入者に表示される販売価格ではなく、自分に発生した卸価格を売上として確認します。

FANZA同人の販売案内では、販売価格について「卸価格＋販売手数料＝販売価格」という仕組みが示されています。

そのため、購入者が支払った販売価格、自分に発生した卸価格、源泉所得税、銀行振込額は同じ金額ではありません。

FANZA同人上の金額	確定申告での確認
販売価格	購入者に表示され、購入者がFANZAへ支払う価格
卸価格	作品の販売によってサークル側に発生する売上
販売手数料	販売価格と卸価格を構成するFANZA側の金額
源泉所得税	卸価格等から差し引かれる所得税
支払額・振込額	源泉所得税等が反映された後に受け取る金額

例えば、作品の販売価格が1,000円で、自分に発生する卸価格が700円だったとします。

項目	金額例
購入者への販売価格	1,000円
サークル側の卸価格	700円
販売価格と卸価格の差額	300円

この場合、現行の販売条件を前提にすると、購入者が支払った1,000円を自分の売上にして、差額の300円を販売手数料として経費にするとは限りません。

自分の売上として発生している金額が卸価格700円であれば、基本的には700円を売上として確認し、300円を自分の経費へ重ねて計上しないよう注意してください。

OnlyFansのように、購入者の支払額を売上、プラットフォームFeeを必要経費として整理するサービスとは、お金の流れや契約が異なる可能性があります。

販売価格と卸価格の関係は、申告する年のFANZA同人の販売案内と、実際の売上明細で確認してください。

FANZAの販売手数料を経費にすると二重計上になる？

卸価格だけを自分の売上として計上している場合は、販売価格と卸価格の差額をさらに販売手数料として必要経費にすると、経費の二重計上になる可能性があります。

FANZA同人の管理画面に表示される販売価格と、自分へ支払われる卸価格に差があると、その差額を経費にしたくなるかもしれません。

しかし、最初から卸価格しか自分の売上になっていない場合は、差額を自分が負担した経費として処理するものではありません。

売上の計上方法	販売価格との差額
自分に発生した卸価格だけを売上にする	差額をさらに必要経費にしない
購入者への販売価格を売上にしている	そもそも契約上その処理が正しいか確認する
明細上、別途控除される費用がある	費用の名称、負担者、控除理由を確認する

「販売価格－振込額」をすべてFANZAの手数料にする方法は避けてください。

その差額には、販売価格と卸価格の違いだけでなく、源泉所得税、売上の繰越、返金・調整等が含まれている可能性があります。

FANZAから源泉徴収された後の金額だけを売上にしない

FANZAの支払明細に源泉所得税が記載されている場合は、源泉所得税を差し引く前の卸価格・支払金額を売上として確認します。

源泉所得税は、FANZAを利用するための販売手数料や必要経費ではありません。

本人に支払われる報酬からあらかじめ差し引かれ、本人に代わって国へ納付される所得税です。

例えば、支払明細に次のように表示されていたとします。

支払明細の項目	金額例
卸価格・支払金額	100,000円
源泉所得税	▲10,210円
実際の振込額	89,790円

この場合、銀行へ入った89,790円だけを売上にするのではありません。

確定申告で確認するもの	金額例
売上・収入金額	100,000円
源泉徴収された所得税	10,210円
銀行へ入金された金額	89,790円

年間の所得と所得税を計算した後、FANZAから源泉徴収された所得税を確定申告で精算します。

年間の所得税額より源泉徴収税額の方が多ければ、ほかの申告内容に問題がないことを前提として、所得税が還付されることがあります。

「税金が差し引かれているから確定申告は不要」「銀行へ入った手取り額だけ申告すればよい」とは考えないでください。

FANZAの源泉所得税は必要経費になりません

FANZAから差し引かれた源泉所得税は、販売手数料や外注費のような必要経費ではありません。

源泉所得税を必要経費にしたうえで、確定申告でも源泉徴収税額として差し引くと、二重に税負担を減らすことになります。

差し引かれたもの	基本的な処理
源泉所得税	所得税の前払いとして確定申告で精算
振込手数料	本人負担分であれば必要経費を確認
返金・販売取消し	対象売上と取消しが確定した時期を確認
販売価格と卸価格の差額	卸価格だけを売上にしている場合は経費にしない

会計ソフトを使用している場合は、源泉所得税を租税公課や支払手数料へ入れるのではなく、個人事業主であれば事業主貸や仮払税金等として処理する方法を確認します。

FANZAの支払額が3,000円未満で繰り越された場合

FANZAの管理画面で、支払額が3,000円未満のため翌月以降へ繰り越された場合でも、売上として確定した金額を入金まで申告しなくてよいとは限りません。

銀行への入金日ではなく、卸価格を受け取る権利が確定した時期を確認する必要があるからです。

例えば、次のように年をまたいで売上が繰り越されたとします。

時期	売上・支払状況	確認すること
12月	卸売上1,500円・翌月繰越	前年分の売上として確定しているか
翌年1月	卸売上2,500円が追加	翌年に発生した売上
翌年の支払日	合計4,000円から源泉税等を控除して振込	前年分を再び売上にしない

銀行口座だけを確認すると、4,000円すべてが翌年に発生した売上のように見えてしまいます。

しかし、12月の1,500円が前年中に確定している場合は、前年分の売上として確認する必要があります。

支払額が少ないことや、まだ銀行へ振り込まれていないことだけを理由に、翌年の売上へ回さないでください。

最低支払額や支払条件は変更される可能性があるため、申告する年の管理画面と支払案内を確認します。

12月に売れて翌年振り込まれた作品はいつの売上？

12月中に作品が販売され、卸売上を受け取る権利が確定している場合は、翌年に振り込まれても12月が属する年の売上として確認します。

個人事業の収入は、銀行へ入金された時だけでなく、収入すべき権利が確定した時期を基に計算するのが原則です。

状況	確認する年
12月中に卸売上が確定	原則として12月が属する年の売上
翌年に銀行へ振込	前年に計上した売掛金等の回収として確認
支払額が少なく翌年へ繰越	入金の有無ではなく売上の確定時期を確認
返金・取消しが未確定	販売条件と月別明細から権利確定時期を確認

12月の売上と翌年の振込を両方売上にすると二重計上になります。

一方、銀行入金だけを売上にしていると、前年分の売上が翌年へずれることになります。

年末は、12月の卸売上、未払額、繰越額、翌年最初の振込を対応させてください。

キャンペーン・値引き・返金がある場合

FANZAのキャンペーン、値引き、クーポン、販売取消し等がある場合は、作品ページの通常販売価格から売上を推測せず、管理画面で実際に確定した卸価格を確認します。

作品ページに1,000円と表示されていても、キャンペーン期間中の販売価格や、自分に発生する卸価格が通常時と異なる可能性があります。

状況	確認すること
割引キャンペーン	割引後に実際に発生した卸価格
クーポン・ポイント利用	購入者の支払方法ではなく売上明細上の卸価格
販売取消し・返金	対象作品、対象取引、取消しが確定した時期
過去売上の調整	当月の手取り減少だけで当月売上を判断しない

年をまたいで売上の取消しや調整が行われた場合は、前年の売上を何となく削除するのではなく、調整が確定した時期と理由を確認してください。

FANZA同人の経費として確認できるもの

FANZA同人で販売する自撮り動画、素人作品、ASMR等を制作するために本人が実際に負担した費用は、必要経費として確認します。

FANZA同人関連の支出	確認すること
カメラ・スマートフォン	作品の撮影に使用した割合と取得金額
マイク・録音機材	ASMR・音声作品の収録に使用した機材
照明・三脚・背景	撮影用として購入した機材・備品
動画・音声編集ソフト	作品の編集、加工、ノイズ除去等への使用
撮影場所代	レンタルスタジオ、撮影用施設等の利用料
撮影用衣装・ウィッグ・小道具	対象作品と業務専用性を確認
共同出演者への報酬	出演内容、報酬条件、本人負担額
撮影・編集スタッフへの外注費	依頼内容、請求書、振込履歴
サムネイル・パッケージ制作費	FANZAの商品ページに使用した画像等
台本・シナリオ制作費	ASMR・音声・動画作品のための外注費
広告宣伝費	SNS広告、告知画像、宣伝用サンプル等
通信費・クラウド利用料	アップロード、データ保存等の業務使用分
税理士費用	FANZA同人に関する記帳・確定申告等の費用

領収書があることだけで、自動的に必要経費になるわけではありません。

FANZAで販売したどの作品に使用したのか、私生活でも使用しているのか、最終的に誰が負担したのかを確認します。

撮影機材、衣装、美容費、撮影場所代、共同出演者への報酬等については「同人AV・自撮り動画の確定申告｜税金と経費」で詳しく解説しています。

ASMR・音声作品で経費を確認できるもの

FANZA同人でASMRや音声作品を販売している場合は、録音機材、編集ソフト、防音設備、台本制作費、出演者への報酬等を確認します。

ASMR関連の支出	確認すること
バイノーラルマイク	ASMR作品の収録に使用した機材
オーディオインターフェース	録音・音声入力への使用
防音材・吸音材	収録環境の整備との関係
録音・編集ソフト	編集、整音、ノイズ除去等への使用
効果音・BGM・音声素材	商用利用ライセンスと対象作品
シナリオ・台本の外注費	依頼内容、納品物、支払金額
声優・共演者への報酬	出演契約、支払記録、源泉徴収の要否
収録スタジオ代	収録日、利用目的、対象作品

私生活でも使用しているヘッドホン、パソコン、スマートフォン等は、仕事で使った部分と私的使用分を分けてください。

高額なマイク、パソコン、防音設備等は、購入した年に全額を経費にするのではなく、取得金額や使用状況によって減価償却等を確認します。

衣装・美容代・ホテル代はすべて経費になる？

自撮り動画や素人作品に出演している場合でも、衣装、美容代、脱毛、ホテル代等が自動的にすべて必要経費になるわけではありません。

仕事にも役立つというだけでなく、作品制作との具体的な関係や、私生活上の利用を確認する必要があります。

支出	注意点
撮影専用の衣装・コスプレ	対象作品、購入日、撮影日を記録
撮影用の小道具・消耗品	作品制作のために使用した数量等を確認
ホテル・宿泊施設	撮影目的、撮影日、私的利用の有無を確認
美容院・ネイル・化粧品	日常生活でも利用するため慎重に判断
脱毛・美容医療・整形	身体への私的効果が大きいため全額計上を避けて検討
普段も着用できる衣服	撮影で使用したという理由だけで全額経費にしない

ホテルを撮影場所として使用した場合でも、旅行や私的な宿泊を兼ねていれば、宿泊費の全額を撮影費として処理できるとは限りません。

撮影作品、利用日、共同出演者、撮影内容等を記録し、売上との関係を説明できるようにしてください。

パソコン・カメラ・自宅家賃は仕事分を確認する

パソコン、カメラ、スマートフォン、自宅家賃、通信費等を仕事と私生活の両方で使用している場合は、業務使用分を合理的に分けます。

支出	確認方法の例
パソコン	動画・音声編集に使用した時間や用途
スマートフォン	撮影、投稿、売上管理、SNS等の使用割合
自宅家賃	撮影・編集専用スペースの面積等
電気代	撮影・編集機材の使用時間や制作日数
インターネット代	アップロード、編集、販売管理等の使用割合

家事按分の割合を毎年都合よく変えるのではなく、使用面積、使用時間、制作日数等の根拠を残してください。

共同出演者・撮影スタッフへの支払いを記録する

FANZAの売上が自分のサークル口座へ入り、その後に共同出演者や撮影スタッフへ報酬を支払う場合は、卸売上と各支払額を分けて記録します。

例えば、FANZAから自分に卸売上30万円が発生し、共同出演者へ10万円、動画編集者へ3万円を支払ったとします。

項目	金額例
FANZAの卸売上	300,000円
共同出演者への報酬	▲100,000円
動画編集者への報酬	▲30,000円
外注費等控除後の金額	170,000円

この場合、最終的に残った17万円だけを売上にすると、FANZAから発生した卸売上と外注費が申告上見えなくなります。

共同出演者やスタッフへ支払う場合は、次の資料を保存してください。

• 出演・業務内容
• 報酬の計算方法
• 契約書・同意書
• 請求書・領収書
• 銀行振込・送金履歴
• 対象となる作品名・撮影日

個人への原稿料、出演料、撮影報酬等は、支払内容や自分の源泉徴収義務の有無によって、支払う側で源泉徴収が必要になることがあります。

自分がFANZAから源泉徴収されることと、自分が外注先へ支払う際の源泉徴収は別の問題です。

複数人でサークルを運営している場合

複数人で作品を制作していても、FANZAのアカウント名義人が全売上を受け取り、後からメンバーへ分配している場合は、名義人の手取りだけを売上にするとは限りません。

誰が作品を販売する契約を結び、誰に売上が帰属し、メンバーへの支払いが利益分配なのか外注費なのかを確認します。

運営方法	確認すること
代表者名義で全額受領	卸売上の帰属とメンバーへの支払内容
売上を一定割合で分配	分配率、契約、対象作品、精算資料
出演者へ固定報酬を支払う	出演料としての支払記録
制作費をメンバーが立替	誰が最終的に費用を負担したか

口頭だけで売上を分け、現金や個人間送金で支払っていると、税務調査で支払先や業務内容を説明しにくくなります。

作品を公開する前に、売上の帰属、制作費の負担、利益の分配方法を記録しておきましょう。

FANZA同人のインボイス登録は卸価格と消費税を比較する

FANZA同人では、適格請求書発行事業者への登録状況によって卸価格が異なるため、インボイス登録による卸価格の増加と消費税の納税負担を比較する必要があります。

卸価格が高くなるという理由だけで、必ずインボイス登録した方が得になるとは限りません。

比較すること	確認内容
FANZAの卸価格	登録事業者と免税事業者等の最新価格表
消費税の納税額	FANZA以外の売上も含めて試算
制作費の消費税	撮影機材、外注費等に含まれる消費税
計算方法	本則課税、簡易課税、特例の適用可否
申告・記帳の負担	消費税申告、帳簿、請求書等の管理
ほかの販売サイト・企業案件	事業全体でのインボイス登録の影響

FANZA公式では、免税事業者等に適用する卸価格について期間別の取扱いが案内されています。

2026年10月1日以降はインボイス制度の経過措置の段階が変わるため、以前に確認した卸価格表のまま計算しないでください。

インボイス登録を検討するときは、最新のFANZA同人のインボイス制度対応を確認し、年間売上を基に納税額を試算してください。

FANZAの売上が大きい場合は消費税も確認する

FANZA同人、Fantia、myfans、OnlyFans、FC2等を合わせた売上が大きくなった場合は、所得税だけでなく消費税も確認します。

原則として、基準期間の課税売上高が1,000万円を超える場合は、消費税の課税事業者になります。

ただし、特定期間の売上、インボイス登録、法人化等によって、売上が1,000万円以下でも消費税の申告が必要になることがあります。

確認項目	内容
基準期間	原則として2年前の課税売上高
特定期間	前年の一定期間における売上高等
インボイス登録	登録による課税事業者への移行
複数サイトの売上	FANZA以外の課税売上も合計
企業案件・撮影案件	作品販売以外の収入も確認

詳しくは「風俗・成人向けコンテンツ販売の消費税とインボイス」をご確認ください。

FANZA同人の確定申告で保存する資料

FANZA同人の確定申告では、銀行通帳だけでなく、月別の卸売上、支払情報、源泉所得税、年末の繰越額等を年ごとに保存します。

保存する資料	確認できること
月別の売上明細	作品別・月別に発生した卸売上
支払情報・支払明細	卸価格、源泉所得税、振込額
年末時点の繰越額	未入金となっている確定売上
銀行口座	実際の振込日と振込額
取消し・調整明細	過去売上から差し引かれた金額
販売条件・サークル情報	卸価格、支払条件、登録名義
インボイス登録情報	適用された卸価格と消費税申告
領収書・カード明細	撮影機材、衣装、編集費等の本人負担
出演者・外注先への支払資料	業務内容、報酬額、支払先

データを出力できる場合は、対象期間を指定してCSVやPDF等で保存します。

出力できない項目は、売上明細や年末残高のスクリーンショット等で補いましょう。

サークルの退会、アカウント停止、管理画面の仕様変更等が起きてから過去の数字を復元するのは難しくなります。少なくとも年末と確定申告前には資料を保存してください。

支払調書が届かなくても確定申告する

FANZAから支払調書が届かないことだけを理由に、FANZA同人の売上を確定申告から外すことはできません。

支払調書は、確定申告書へ必ず添付しなければならない資料ではありません。

支払調書が届かない場合でも、

• 月別の卸売上
• 支払明細
• 源泉所得税
• 年末の繰越額
• 銀行振込額

を照合して年間金額を整理します。

反対に、支払時の金額だけを確認すると、12月末に発生してまだ支払われていない卸売上が漏れる可能性があります。

支払調書が届くまで何もせず待つのではなく、FANZAの管理画面から年間売上を確認してください。

実際によくある相談｜振込額だけをFANZAの売上にしていた

新宿風俗確定申告センターには、FANZAから銀行へ振り込まれた金額だけを売上にしていたため、卸売上や源泉所得税と数字が合わないという相談が寄せられます。

FANZA同人では、卸売上が発生してから銀行へ振り込まれるまでに、源泉所得税や繰越が反映されることがあります。

銀行通帳だけでは正しい年間売上が分からないため、過去の売上明細や支払情報が残っているうちに保存してください。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

FANZA・Fantia・myfans・OnlyFans等を併用している場合

FANZA同人、Fantia、myfans、OnlyFans、FC2コンテンツマーケット等を併用している場合は、各サイトの売上・手数料・未入金残高をサイト別に集計してから、年間収入として合計します。

販売サイト	確認する資料	特に注意すること
FANZA同人	卸売上、支払情報、源泉税、繰越額	販売価格と卸価格、源泉徴収、年末売上
Fantia	月別・タイプ別売上、振込履歴	プラン、上乗せ支援、バックナンバー等
myfans	売上管理、出金履歴、契約区分	契約別手数料、DM限定販売、チップ等
OnlyFans	Earnings、Balance、Payout	20％Fee、外貨換算、為替差損益
FC2	販売履歴、ポイント、換金履歴	ポイント、換金、海外事業者への手数料

販売サイトによって、販売価格、手数料、卸価格、売上から出金までの流れが異なります。

OnlyFansの20％Feeと、FANZAの販売価格と卸価格の差額を同じ方法で処理しないでください。

Fantiaについては「Fantiaの確定申告」、myfansについては「myfansの確定申告」をご確認ください。

OnlyFansについては「OnlyFansの確定申告」、FC2については「FC2コンテンツマーケットの確定申告」で詳しく解説しています。

同じカメラ、マイク、照明、編集ソフト等を複数サイトで使用している場合は、サイトごとに同じ経費を重複して計上せず、事業全体で一度だけ整理します。

FANZA同人を何年も確定申告していなかった場合

FANZA同人の確定申告をしていなかった場合は、申告が必要だった過去の各年について、卸売上、源泉所得税、繰越売上、必要経費を年ごとに整理します。今年分だけ申告しても、過去の無申告がなくなるわけではありません。

源泉所得税が差し引かれていたこと、源氏名やサークル名で販売していたこと、支払調書が届いていないことは、申告しなくてよい理由にはなりません。

過去の数字が分からない場合でも、現在残っている次の資料から確認します。

残っている資料	確認できること
FANZAの売上明細	月別・作品別の卸売上
支払情報	源泉所得税、振込額、繰越額
銀行口座	実際の振込時期と受取額
FANZAから届いたメール	登録・販売・支払等の時期
作品ページ・SNS投稿	販売開始時期、作品数、活動期間
カード・通販・外注費の履歴	撮影機材、衣装、編集費、出演料等

銀行口座だけでは、源泉所得税を差し引く前の卸売上や、年末に繰り越された金額を確認できないことがあります。

サークルを削除したり、古い明細が見られなくなったりする前に、現在確認できる資料を保存してください。

過去の売上が分からない場合は「過去分の売上が分からない場合の確定申告」もご確認ください。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

FANZA同人の確定申告は新宿風俗確定申告センターへ

FANZA同人の売上が多い方、源泉所得税が差し引かれている方、年末に売上が繰り越されている方、過去に申告していない方は、申告書を作る前にFANZA上のお金の流れを整理してください。

特に、

• 銀行へ振り込まれた金額だけを売上にしていた
• 購入者への販売価格を自分の売上にしていた
• 販売価格と卸価格の差額を経費にしていた
• 源泉所得税を必要経費にしていた
• 源泉徴収されているから申告不要だと思っていた
• 最低支払額未満の売上が繰り越されている
• 12月の売上が翌年に振り込まれている
• 共同出演者や編集者へ報酬を支払っている
• 自撮り動画とASMRの両方を販売している
• Fantia、myfans、OnlyFans等も併用している
• インボイス登録をするか迷っている
• 過去の支払明細を保存していない
• 数年間FANZA同人の確定申告をしていない
• 税務署から連絡が来ている

という方は、確認する項目が多くなります。

新宿風俗確定申告センターでは、FANZAの月別売上明細、支払情報、源泉所得税、年末繰越額、銀行口座、撮影費、出演者への支払資料等、現在残っている資料から年ごとの数字を確認します。

最初からすべての資料がそろっている必要はありません。自撮り動画や成人向けASMRを販売していることも、確定申告に必要な範囲でそのままお伝えください。

売上と必要経費の整理から申告書の作成、税務署への提出、過去の無申告への対応までまとめてご依頼いただけます。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

FANZA同人の確定申告についてよくある質問

FANZA同人で自撮り動画を販売したら確定申告は必要ですか？

FANZA同人で自撮り動画や素人作品を販売して所得が生じている場合は、年間所得やほかの収入の状況によって確定申告が必要です。

FANZA同人の売上は販売価格と卸価格のどちらですか？

現行のFANZA同人の販売条件を前提にすると、原則としてサークル側に発生した卸価格を売上として確認します。

購入者に表示される販売価格の全額が、そのまま自分の売上になるとは限りません。

販売価格と卸価格の差額は経費になりますか？

卸価格だけを自分の売上として計上している場合は、販売価格との差額をさらに販売手数料として必要経費にするものではありません。

銀行へ振り込まれた金額だけを売上にしてよいですか？

源泉所得税が差し引かれている場合や、未払・繰越売上がある場合は、銀行振込額だけでは年間売上を正しく計算できません。

FANZAから源泉徴収されていれば確定申告は不要ですか？

源泉徴収されていることだけで確定申告が不要になるわけではありません。

年間所得と所得税を計算し、源泉徴収された所得税を確定申告で精算します。

FANZAから差し引かれた源泉所得税は経費ですか？

必要経費ではありません。

本人に代わって納付された所得税として、確定申告で源泉徴収税額を確認します。

源泉徴収された税金は還付されますか？

年間の所得税額より源泉徴収税額の方が多い場合は、ほかの申告内容に問題がないことを前提として、還付されることがあります。

FANZAの支払額が3,000円未満で繰り越されました

入金されていなくても、前年中に卸売上として確定している場合は、前年分の売上として確認する必要があります。

管理画面の月別売上と年末の繰越額を確認してください。

12月分が翌年に振り込まれました

12月中に卸売上を受け取る権利が確定している場合は、原則として12月が属する年の売上として確認します。

支払調書が届きません

支払調書がなくても、月別売上明細、支払情報、源泉所得税、銀行口座等から確定申告を行います。

FANZAへマイナンバーを提出したくありません

支払者が源泉徴収や法定調書の作成に必要な範囲で、マイナンバーの提出を求めることがあります。

マイナンバーを提出していないことによって、FANZA同人の収入が申告対象から外れるわけではありません。

ASMR用のマイクは経費になりますか？

FANZAで販売するASMR作品の収録に使用し、本人が負担したマイク代は必要経費を検討できます。

取得金額によっては、購入年に全額を経費にせず減価償却等を確認します。

撮影で使ったホテル代は経費になりますか？

作品撮影のために利用し、撮影との関係を説明できる場合は必要経費を検討できます。

旅行や私的な宿泊を兼ねている場合は、全額を撮影費にしないでください。

衣装や美容代は経費になりますか？

撮影専用の衣装や小道具は必要経費を検討できます。

美容院、ネイル、脱毛、美容医療、普段も使用できる衣服等は私生活上の効果もあるため、慎重に判断します。

共同出演者へ現金で報酬を支払いました

現金払いでも必要経費を検討できますが、出演内容、対象作品、支払日、金額、相手から受領した領収書等を保存してください。

FANZAとFantiaの売上は別々に申告しますか？

販売サイトごとに売上を整理した後、年間の確定申告ではすべて合計します。

FANZA同人の収入は事業所得ですか？

一律には判断できません。

活動の継続性、営利性、規模、制作体制、帳簿の保存状況、ほかの仕事との関係等から事業所得または雑所得を確認します。

インボイス登録をした方がよいですか？

FANZAの卸価格だけでなく、消費税の納税額、記帳・申告の負担、ほかの販売サイトや企業案件への影響を比較して判断します。

売上が1,000万円を超えました

所得税に加えて、消費税の課税事業者になる時期を確認してください。

基準期間、特定期間、インボイス登録状況等によって申告開始時期が変わります。

会社や家族にFANZAでの活動を知られたくありません

確定申告に必要な範囲で税理士へ仕事内容を伝えることと、会社や家族へ作品内容を知らせることは同じではありません。

新宿風俗確定申告センターでは、自撮り動画、素人作品、成人向けASMR等の販売を前提として対応しています。

3年間FANZA同人の確定申告をしていません

申告が必要だった場合は、今年分だけでなく過去の各年について、卸売上、源泉所得税、繰越売上、必要経費を整理します。

管理画面の売上明細や支払情報が残っているうちに保存してください。

まとめ｜FANZA同人は卸価格・源泉所得税・繰越売上を分けて申告する

FANZA同人の確定申告で重要なのは、銀行へ振り込まれた金額だけを見るのではなく、販売価格、卸価格、源泉所得税、支払額、年末の繰越売上までのお金の流れを確認することです。

特に確認したいのは、

• 購入者に表示される販売価格
• 自分に発生した卸価格
• 販売価格と卸価格の違い
• 源泉徴収された所得税
• 実際に銀行へ振り込まれた金額
• 最低支払額に届かず繰り越された売上
• 12月に発生して翌年振り込まれた売上
• キャンペーン、返金、販売取消し等の調整
• 撮影機材、ASMR用機材、衣装、編集費等の必要経費
• 共同出演者や撮影スタッフへの支払い
• Fantia、myfans、OnlyFans、FC2等の売上
• インボイス登録と消費税
• 過去に確定申告していない年

です。

FANZAから源泉所得税が差し引かれていても、確定申告が終わったことにはなりません。また、卸価格だけを売上にしている場合は、販売価格との差額をさらに経費へ計上しないでください。

自撮り動画、素人作品、ASMR、撮影機材、衣装、撮影場所代、共同出演者への報酬等については「同人AV・自撮り動画の確定申告」をご確認ください。

確定申告の手順や税金全体については「風俗の確定申告のやり方」で詳しく解説しています。

新宿風俗確定申告センターでは、FANZA同人の卸売上、源泉所得税、年末の繰越売上、撮影・収録経費、出演者への支払い、インボイス、消費税、過去の無申告まで確認し、申告書の作成から税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。