同人AV・自撮り動画の確定申告｜税金と経費を税理士が解説

結論から言うと、自分自身が出演する同人AV・自撮り動画を継続して販売し、大きな利益を得ている場合は、基本的に確定申告が必要と考えてください。また、販売サイトから銀行へ振り込まれた金額だけを見て売上を計算すると、間違える可能性があります。

最近は、制作会社やAV事務所に所属せず、自分自身をコンテンツとして収益を得る女性も増えています。

たとえば、

• 自分で自撮り動画を撮影する
• 自分で写真集や動画を編集する
• FC2コンテンツマーケットで販売する
• Fantiaやmyfansで月額会員を集める
• 有料プラン限定の動画や写真を公開する
• SNSから販売ページへ集客する
• 複数のプラットフォームから収益を得る

といった働き方です。

会社から出演料を受け取るAV女優とは違い、自分自身が出演者であると同時に、撮影者・編集者・販売者・事業者でもあります。

そのため、確定申告では、

「サイトからいくら振り込まれたか」

だけではなく、販売売上、販売手数料、月額会員収入、撮影機材、衣装、撮影場所、動画編集費用などをまとめて整理する必要があります。

特に、何年も無申告のまま売上が大きくなっている方は注意してください。

お困りの方は、新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

同人AV・自撮り動画の販売収入は確定申告が必要？

自分自身が出演する成人向け動画や写真を継続して販売し、利益を得ている場合は、確定申告が必要になるケースが多いです。「素人が自撮りを売っているだけだから税金は関係ない」ということにはなりません。

国税庁も、動画配信などインターネットを利用して得た収入について、原則として事業所得または雑所得として確定申告が必要になる旨を案内しています。

今回想定しているのは、たとえば次のような女性です。

活動内容	税務上確認する収入
自撮り動画を単品販売	動画販売による収入
月額ファンクラブを運営	月額会員からの収入
有料写真・動画を追加販売	追加コンテンツの販売収入
複数サイトで活動	すべてのプラットフォームの収入
SNSから直接販売へ誘導	販売によって得た収入を確認

年間で数百万円、1,000万円を超えるような収入になっている方なら、あれこれ不安になる前に、まず正確な売上と必要経費を確認してください。

AV女優として出演料をもらう場合とは税務が違います

この記事で対象にしているのは、AV制作会社へ出演して出演料を受け取る女性ではなく、自分自身の動画や写真を自分で販売している女性です。

両者は同じ成人向けコンテンツでも、お金の流れが異なります。

働き方	収入の形
AV制作会社の作品へ出演	会社等から出演料を受け取る
自分の動画を自分で販売	コンテンツ販売・会員課金などから収益を得る

自分でコンテンツを販売する場合は、撮影から販売まで自分自身で行うため、販売プラットフォームの手数料や撮影機材なども自分の事業の収支として確認します。

FC2・Fantia・myfansなど複数サイトの収益をまとめて申告する

複数のプラットフォームで活動している場合、一つのサイトだけではなく、1年間に得た収益をすべて確認します。

自撮りコンテンツを販売する女性では、売上先が分散していることがあります。

たとえば、

• FC2コンテンツマーケット
• Fantia
• myfans
• OnlyFans
• その他の成人向けコンテンツ販売サイト

などです。

「FC2だけで500万円」

「Fantiaでも300万円」

「別サイトでも200万円」

という場合、500万円だけを申告して終わりではありません。

販売先ごとに年間の売上を集計し、最終的に自分自身の所得としてまとめて確認します。

サイトから振り込まれた金額だけを売上にしていい？

銀行へ振り込まれた金額だけを見て売上を計算するのは避けましょう。販売価格からサイトの販売手数料などが差し引かれている場合があるためです。

たとえば、あるサイトで1か月に100万円分のコンテンツが販売され、30万円の販売手数料が差し引かれて70万円が入金されたとします。

内容	金額
コンテンツ販売額	1,000,000円
販売手数料	300,000円
銀行への入金	700,000円

契約上、自分に100万円の売上が帰属し、そこから30万円の販売手数料を支払っているのであれば、

売上100万円

と

販売手数料30万円

を分けて整理することになります。

FC2コンテンツマーケットの場合も、売上レポートには販売代金から販売手数料等を差し引いた金額が表示されます。

そのため、表示された数字だけを見て処理するのではなく、利用規約や精算明細も確認しましょう。

サイト内に残しているポイントは申告しなくていい？

まだ自分の銀行口座へ振り込んでいないからといって、翌年の収入になるわけではありません。売上がいつ確定し、自分が報酬を受け取る権利を得たのかを確認します。

プラットフォームによっては、

• コンテンツが売れる
• 売上ポイントへ反映される
• 換金可能ポイントへ変換する
• 換金を申請する
• 銀行へ入金される

という複数の段階があります。

このため、

「銀行へ振り込んだ日だけ売上」

と単純に判断すると、売上を計上する年がずれる可能性があります。

販売サイトの売上履歴や報酬確定日も保存しておきましょう。

実際にあった相談｜FC2の売上は換金した時に税金がかかる？

実際に、FC2コンテンツマーケットで売上が発生した人から、「現金へ換金した時点で税金がかかるのか、それともサイト内の売上ポイントが発生した時点なのか分からない」という公開相談があります。

自撮り動画販売でも同じ問題が起こります。

銀行口座だけではなく、販売サイト内の売上履歴も確定申告資料として残してください。

実際にあった事件｜自身の成人向け動画で2億円超の所得を無申告

自分自身をコンテンツとして高額の収益を得る女性については、実際に東京国税局による刑事告発まで行われた事例があります。

この事件で重要なのは、一般的なAV制作会社の話ではなく、女性本人が自分自身の成人向け動画を販売して収益を得ていたケースだということです。

自宅で自撮りし、ネットで販売しているからといって、税務署から見えない仕事になるわけではありません。

これほど売上規模が大きくなかったとしても、何年も確定申告していない方は、税務署から連絡が来るまで放置しない方が良いでしょう。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

同人AV・自撮り動画で経費になるもの

自分自身のコンテンツを撮影・編集・販売するために実際に必要だった支出は、必要経費を検討できます。自撮り型では出演者への報酬よりも、撮影機材・衣装・撮影場所・編集環境などが中心になります。

支出	基本的な考え方
販売サイトの手数料	コンテンツ販売のための手数料なら経費を検討
スマートフォン	撮影・編集・投稿に使用する業務分を確認
カメラ・レンズ	撮影用なら経費または減価償却を検討
三脚・照明・リングライト	撮影専用なら仕事との関係を説明しやすい
マイク	動画撮影用なら経費を検討
PC・タブレット	動画編集等に使う業務部分を確認
動画編集ソフト	コンテンツ制作目的なら経費を検討
クラウド・SSD・HDD	動画データ保存目的なら経費を検討
撮影専用の衣装	作品でのみ使用するなら経費を検討
ウィッグ・撮影用小道具	作品制作との関係を確認
撮影場所代	作品撮影目的なら経費を検討
撮影当日のヘアメイク	撮影との直接的な関係を確認
広告・SNS関連費	販売促進・集客目的なら経費を検討
通信費	アップロード・運営等の業務使用分を確認
税理士費用	事業に関する申告・記帳費用として基本は経費でOK

必要経費の判断では、

「この支出がなぜコンテンツ販売の売上を得るために必要だったのか」

を説明できることが重要です。

スマホ・カメラ・PCは全額経費になる？

撮影・編集専用で使っている機材は仕事との関係を説明しやすいですが、高額な機材は購入した年に全額を経費にできない場合があります。

たとえば、

• 50万円のカメラ
• 30万円のレンズ
• 40万円の編集用PC

などです。

高額な機材は減価償却が必要になることがあります。

また、普段使いのスマホを撮影にも使用しているなら、私生活部分まで何となく100％経費にするのではなく、実際の使用状況から業務部分を確認します。

衣装・下着・コスプレ用品は経費になる？

撮影作品で使用するために購入し、撮影専用として管理している衣装やコスプレ用品は、仕事との関係を説明しやすい支出です。普段も使用しているものは慎重に判断します。

支出	考え方
作品専用コスチューム	撮影専用なら経費を検討
撮影用ウィッグ	作品制作目的なら経費を検討
撮影専用の下着	業務専用性や使用状況から判断
普段着としても使う服	私生活との区分が難しく慎重に判断

どの作品で使用したか分かるように、購入履歴と公開した作品の記録を残しておくと説明しやすくなります。

美容院・ネイル・整形・美容医療は経費になる？

自分自身が商品になる仕事であっても、美容代を何でも必要経費にできるわけではありません。美容費は私生活にも効果が及ぶため、特に慎重な判断が必要です。

たとえば、

支出	確認すること
撮影当日のヘアメイク	具体的な撮影との関係を説明しやすい
撮影用の特殊メイク	作品との直接的な関係を確認
日常的な美容院	私生活との関係が強く慎重に判断
ネイル・まつげ	仕事との具体的な関係から個別判断
美容整形・美容医療	個人的な美容支出としての性質が強く慎重に判断

「自分の見た目が売上につながるから整形代も全部経費」

と単純には考えないでください。

自宅で自撮り・動画編集している場合の家賃は経費になる？

自宅の一部を実際に撮影や動画編集のために使用している場合、業務に必要な部分を合理的に区分できれば、家賃等の一部を必要経費として検討できます。

たとえば、

• 一室を撮影専用部屋にしている
• 編集専用デスクを設置している
• 動画データの保存機器を設置している
• 毎日自宅で撮影・編集作業を行っている

などです。

ただし、

「自宅で仕事しているから家賃の50％」

と適当に決めるのは避けましょう。

実際の使用面積や使用状況などから業務部分を確認します。

同人AV・自撮り動画の収入は事業所得？雑所得？

自撮りコンテンツを継続的に制作・販売し、本業として大きな収入を得ている場合は事業所得として整理するケースがありますが、必ず事業所得になるわけではありません。

判断では、

• 継続して活動しているか
• 売上規模
• 営利目的で行っているか
• 帳簿を作成・保存しているか
• 継続して機材や広告へ投資しているか
• 生活を支える収入になっているか

などを確認します。

「自撮りだから雑所得」

「1,000万円稼いだから必ず事業所得」

といった単純な基準ではありません。

詳しくは、夜職は事業所得・雑所得どっち？違いを税理士が解説をご確認ください。

売上が大きい女性は消費税にも注意する

自撮り動画販売の売上が大きくなっている方は、所得税だけではなく消費税の確認も必要になることがあります。

特に、

• 毎年1,000万円前後またはそれ以上の売上がある
• 複数サイトを合計すると売上が大きい
• インボイス登録をしている
• 海外のプラットフォームからも収入がある

といった方です。

個人事業者は、原則として前々年の課税売上高が1,000万円を超える場合などに、消費税の課税事業者になることがあります。

さらに特定期間やインボイス登録など別の判定もあります。

このとき注意したいのが、販売サイトの手数料です。

銀行へ900万円しか振り込まれていなくても、契約上自分に帰属する販売売上が1,200万円あり、そこから手数料が引かれていたのであれば、

「入金額が1,000万円未満だから消費税は関係ない」

とは判断できません。

消費税については、風俗・夜職の消費税とインボイスもご確認ください。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

家族に成人向け動画販売を知られたくなくても無申告にはしない

家族や配偶者に仕事内容を知られたくないことと、確定申告をしなくてよいことは別です。仕事内容を隠したいという理由で無申告を続けると、税金の問題は大きくなります。

自分自身が成人向けコンテンツへ出演している女性の場合、

「夫に知られたくない」

「親に仕事内容を知られたくない」

「本名と活動名を結び付けられたくない」

という方もいるでしょう。

しかし、所得が大きくなっているのに申告しなければ、後から税務署から連絡が来る可能性があります。

税理士には守秘義務があります。

新宿風俗確定申告センターでは、風俗や夜職など一般的には話しづらい仕事内容の方を前提として対応しています。

3年・5年と無申告なら過去分も整理する

何年も自撮り動画を販売しているのに確定申告していなかった場合、今年分だけ申告しても過去の無申告は解消しません。

申告が必要だった各年について整理します。

確認するもの	内容
販売サイト	当時利用していたプラットフォーム
売上履歴	年・月ごとの販売収入
販売手数料	各サイトから引かれた金額
銀行入金	実際の振込履歴
撮影機材	当時購入したカメラ・PC等
衣装・撮影費	作品制作に使った費用

税金は自己破産をしても原則として免責されません。

無申告の売上が大きいほど、後からまとめて税金を支払う負担も大きくなります。

販売履歴が残っているうちに整理してください。

昔の販売履歴が分からない場合でも申告を諦めない

昔の売上が分からない場合でも、現在残っている資料から年ごと・販売サイトごとに収入を整理し、最善を尽くして確定申告を行うのが良いでしょう。

たとえば、

資料	確認できること
販売サイトの売上履歴	月別・作品別の売上
精算履歴	手数料・報酬額
銀行口座	サイトからの振込
メール	売上・支払通知
SNS	当時販売していた作品や時期
スマホ・PC内のデータ	撮影・公開していた作品
カード明細	衣装・機材等の経費

昔の売上が分からない場合については、過去の売上が分からない場合の確定申告もご確認ください。

新宿風俗確定申告センターなら仕事内容を説明しやすい

新宿風俗確定申告センターでは、成人向けコンテンツを販売していること自体を話しづらい方でも、必要な税務情報を確認しながら確定申告を進めます。

自撮りコンテンツを販売している女性の場合、普通の税理士へ、

「自分のアダルト動画を売っています」

と伝えること自体に抵抗があるかもしれません。

さらに、

• 何年も無申告
• 売上がかなり大きい
• 複数サイトを利用している
• 販売サイト内の履歴しかない
• 衣装や美容費の経費判断が分からない
• 家族に活動を知られたくない
• 消費税も関係しそう

という事情が重なることもあります。

新宿風俗確定申告センターでは、現在残っている販売履歴、銀行履歴、カード明細などから数字を確認します。

資料をすべて整理してから問い合わせる必要はありません。

「FC2の売上が数年分ある」「Fantiaも使っている」「何年も申告していない」という状態からでも確認します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

同人AV・自撮り動画の確定申告についてよくある質問

自分自身が出演する成人向けコンテンツでは、販売サイトの売上、経費、家族への秘密、無申告について特に質問が多くなります。

自分のアダルト動画を売っただけでも確定申告は必要ですか？

継続して動画や写真を販売し、利益を得ている場合は確定申告が必要になるケースが多いです。

自分自身を撮影した動画だから非課税になるということはありません。

FC2コンテンツマーケットの売上も税金がかかりますか？

作品販売によって得た収入について、確定申告上の収入として確認します。

銀行入金だけでなく、売上レポートや精算履歴も保存してください。

販売手数料を引いた金額だけ申告すればいいですか？

契約内容によります。

自分に販売総額が帰属し、そこから手数料が引かれている場合は、売上と販売手数料を分けて整理するケースがあります。

まだ換金していないポイントも税金がかかりますか？

換金日だけで収入時期が決まるとは限りません。

いつ売上が確定し、報酬を受け取る権利が確定したのかを確認します。

Fantiaやmyfansの売上も一緒に申告しますか？

はい。同じ年に複数のプラットフォームから収益を得ている場合は、各サービスの収入を確認します。

スマホで撮影しています。スマホ代は経費になりますか？

撮影、編集、SNS、販売サイト運営など仕事に使っている部分について必要経費を検討できます。

私生活にも使っている場合は、業務使用分を確認します。

撮影用の衣装や下着は経費になりますか？

撮影専用として実際に使用しているものは必要経費を検討できます。

普段も使用しているものについては慎重に判断します。

美容院やネイルは経費になりますか？

撮影との具体的な関係から個別に判断します。

自分自身が出演しているからといって、日常的な美容費が自動的に全額経費になるわけではありません。

整形代は経費になりますか？

美容整形や美容医療は私生活への影響も大きいため、非常に慎重な判断が必要です。

「売上を増やすため」という理由だけで当然に必要経費になるとは考えません。

自宅で撮影しています。家賃は経費になりますか？

自宅の一部を撮影・編集のため実際に使用し、業務部分を合理的に区分できる場合は、その部分について必要経費を検討します。

売上が1,000万円を超えています

所得税だけでなく、消費税についても確認してください。

銀行への入金額ではなく、契約上の売上高を確認する必要があります。

3年間まったく確定申告していません

申告が必要だったのであれば、今年分だけではなく過去の各年について売上と必要経費を整理します。

販売サイトの履歴や銀行履歴が残っているうちに確認してください。

家族に自撮り動画を販売していることを知られたくありません

税理士には守秘義務があります。

新宿風俗確定申告センターから依頼内容を勝手に家族へ伝えることはありません。

ただし、税金や住民税、郵便物など別の事情から所得の変化を知られる可能性まで完全にゼロにできるとは限りません。

普通の税理士に仕事内容を話すのが恥ずかしいです

新宿風俗確定申告センターでは、風俗・夜職など一般的には話しづらい仕事の方を前提として対応しています。

自分自身の成人向けコンテンツを販売している方も、必要な範囲で仕事内容と売上の仕組みを確認します。

まとめ｜自分自身をコンテンツにして稼いだ収入も正しく申告する

自分自身が出演する同人AV・自撮り動画を販売して得た収入にも税金はかかります。

特に注意したいのは、

• 自撮りだから税金は関係ないと思う
• 銀行への振込額だけを売上にする
• サイト内に残っている売上を無視する
• FC2だけ申告して他サイトを忘れる
• スマホやカメラを何でも全額経費にする
• 美容代や整形代をすべて経費にする
• 売上が1,000万円を超えても消費税を確認しない
• 家族に知られたくないから確定申告しない
• 今年から申告すれば昔の無申告も終わると思う

といったケースです。

自分自身が商品になる仕事では、会社から決まった出演料を受け取るのとは違い、自分が一つの事業を運営しているという考え方が重要です。

売上が増えるほど、プラットフォーム手数料、撮影機材、家事按分、所得区分、消費税など確認事項も増えていきます。

何年も無申告だったのであれば、昔の販売履歴が消える前に整理してください。

新宿風俗確定申告センターでは、自分自身が出演する成人向け動画・写真の販売収入、販売手数料、撮影経費、消費税、過去の無申告までまとめて確認し、確定申告書の作成から税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。