決算書は、年間の売上・経費と年末の残高を元資料へ合わせて作成します。数字が合わない場合は無理に埋めず、途中の帳簿から当センターへ作成と申告をお任せください。
この記事のポイント
- 本人報酬・店舗費用・源泉所得税を区別
- 生活費・資金移動・未受取報酬を残高へ反映
- 承認・記帳・期限などの控除条件も確認
お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。
この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。
青色申告の申請や制度全体については、風俗の青色申告と必要な準備で説明しています。
青色申告決算書は、売上と経費の合計を入れるだけでは完成しない
青色申告決算書は、事業の一年間の損益と、必要に応じて年初・年末の資産や負債を示す書類です。売上とレシートを足して差額が出ても、未受取の報酬、カードの未払額、生活費への持出しなどが残っていれば、その関係を帳簿へ反映する必要があります。
夜職で手渡しが多い方は、銀行データを取り込むだけでは現金で受け取った報酬が入りません。逆に日払いの現金を後から銀行へ預けたとき、その預入れをもう一度売上にすると二重になります。申告画面の欄を埋める前に、資料と帳簿のつながりを確かめます。
一般用の決算書には、損益計算書、月別売上等の内訳、減価償却などの計算、貸借対照表のページがあります。使う年分の様式と記載要領に沿って作成し、欄の配置が以前と同じだろうと推測して入力しません。
| 決算書のまとまり | 夜職で確認する数字 |
|---|---|
| 売上・経費の損益 | 本人報酬と仕事の費用、源泉所得税や生活費との区別 |
| 月別などの内訳 | 対象月の売上と日払い・バックの重複 |
| 減価償却等 | 仕事用資産の取得日、使用開始、前年からの継続 |
| 資産・負債 | 現金、預金、未受取報酬、未払代金、本人との資金移動 |
手取りを売上へ入力すると、源泉所得税や店舗費用が抜ける
説明用に、本人報酬720万円、仕事の店舗費用24万円、実際に源泉徴収された税額48万円、受取648万円という年を考えます。源泉額は明細上の仮の記録値で、税率計算例ではありません。
売上の出発点は本人報酬720万円です。店舗費用24万円は経費の内容を確認し、源泉所得税48万円は申告書で税額を精算するため別に扱います。648万円を売上にして同じ24万円をもう一度経費へ入れると、所得を少なく計算してしまいます。
月間明細に日払い済みが含まれるなら、日払いを年間総額へさらに加えません。月別欄と年間損益の合計が合っていても、同じ集計ミスを両方へ転記しただけの場合があります。元の精算資料に戻って確認することが必要です。
損益が合っても、現金と預金の残高は別に確認する
仕事の現金を生活費に使った場合、事業の経費ではなく、本人への持出しとして整理します。私用の財布で仕事の小物を払ったなら、仕事費用と本人が資金を出したことを分けます。こうした本人と事業の資金の動きを、帳簿では事業主貸・事業主借などで表します。
たとえば仕事の現金10万円から生活費3万円を使い、銀行へ5万円を移したら、残る現金は2万円です。生活費3万円は経費ではなく、銀行移動5万円も新しい費用ではありません。現金が減った理由を別々に反映し、預金側の増加と対応させます。
残高が合わないときに、差額を売上や雑費へ入れて帳尻を合わせるのは避けます。私用支出や現金受取、二重入力、開始残高の抜けを確認します。途中の帳簿がある方は、合わなくなった時点を当センターへそのままお知らせください。
お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。
年末に残る報酬と、翌年のカード引落しを決算へ反映する
12月分の報酬が年末までに確定して翌年1月に支払われる場合は、原則として12月を含む年の売上と、まだ受け取っていない報酬を分けます。翌年の入金は前年の未受取分の回収となるため、そこで新しい売上として再び足しません。
カードで購入した仕事用品も、購入・使用の状況と年末の未払額を確認します。購入時の経費と翌年の引落しを両方経費にするものではありません。高額で長く使う資産なら、購入額全体をそのまま一度に経費にせず、減価償却などの適用を確認します。
前年末から引き継ぐ残高も必要です。毎年すべてゼロから作ると、前の年の未払代金や資産が消えてしまいます。前年の決算書・固定資産の明細と今年の取引を対応させてください。
青色申告の控除は、決算書を出しただけで自動適用ではない
青色申告の承認や記帳方法、貸借対照表等の添付、提出期限、電子申告等の条件は、対象年について確認します。会計ソフトが青色申告決算書を出力できることと、本人が希望する特別控除の要件を満たしていることは違います。
また、給与のみの方や雑所得として整理する取引に、事業所得の青色申告決算書をそのまま使うものではありません。開業届を出したことだけで事業所得になるとも決まらないため、実際の働き方と承認状況を確認します。
青色と白色の違いや申請の全体は「風俗嬢の青色申告」で扱っています。決算書の作成が止まっている方は、まず現在の申告状況と帳簿を当センターへお知らせください。
年末の残高が合うかを、報酬・生活費・未払いの一組で確かめる
貸借対照表には、収支の合計だけでは分からない残高も載ります。12月の売上を入れたのに未受取の報酬を残していない、カードで買った経費を入れたのに未払金を残していない、といったずれは、損益計算書だけを見ても見つけにくいものです。
説明用に、年末に確定した報酬20万円が翌年払いで残り、仕事用の消耗品3万円をカードで購入して年末まで未払いだったとします。ほかの条件を同じにすれば、報酬20万円に対応する未収分と、費用3万円に対応する未払分を確認します。翌年の20万円の入金を新たな売上、3万円の引落しを新たな費用へもう一度入れません。
| 決算で残るもの | 確認する元資料 | 翌年との関係 |
|---|---|---|
| 未受取の報酬20万円 | 12月明細、確定の連絡、翌年入金 | 翌年の回収と前年売上を対応 |
| カード未払3万円 | 購入内容、使用時期、カード請求 | 翌年の支払いで経費を重ねない |
| 本人が生活費へ出した現金 | 財布・口座の動きと用途 | 経費でなく本人との資金移動として整理 |
| 前年から残る資産 | 前年決算書、購入資料、償却明細 | 毎年ゼロへ戻さず引き継ぐ |
控除額より先に、決算書を作れる帳簿へ整える
2026年分の青色申告特別控除には55万円、一定の要件を満たす場合の65万円、10万円の区分があります。55万円の控除では正規の簿記による記帳、貸借対照表・損益計算書等の添付、期限内申告などを確認します。65万円では、さらにe-Taxによる申告または所定の電子帳簿保存などの条件が関わります。
青色申告の承認を受けていることと、今回の帳簿で希望する控除を使えることは別です。期限後の年や入力の抜けがある年は、同じ設定を繰り返さず対象年の要件を確認します。制度全体は親記事へ委ね、このページでは決算書の数字を資料と結び付けることを優先します。
合わない差額を埋める作業ごと、お任せください
アプリが示す現金残高が実際より大きい場合、差額を「雑費」にするだけでは原因が分かりません。日払いの受取漏れ、ATM預入の二重売上、生活費の入力、開始残高、未精算などを当センターが順に照合します。
新宿風俗確定申告センターへは、入力途中のデータと「どの残高が合わないか」をお知らせください。帳尻を合わせて完成させる前の方が、元の入力との関係を確認しやすくなります。帳簿の見直し、必要な会計入力、決算書と申告書の作成・提出まで、現在の状態からご依頼いただけます。
決算書が途中でも、会計入力から当センターへ任せられます
「損益計算書は出るけれど貸借対照表が合わない」「日払いをどの欄へ入れるか分からない」という方は、そのまま新宿風俗確定申告センターへご依頼いただけます。ソフトの入力を全部終えたり、残高を無理に合わせたりする前にお伝えください。
当センターが元資料と入力済みデータを照合し、本人報酬、費用、資金移動、年末の未精算分を確認します。必要な会計入力、決算書と所得税申告書の作成、提出まで対応します。本人しか分からない費用の用途や精算条件は、確認しながら反映します。
提出後は最終版の決算書・申告書と受付記録を残し、次の年へ引き継ぐ資産や残高も確認します。依頼しただけで手元の明細や領収書が不要になるわけではないので、原本と電子データは保管してください。
よくある質問
貸借対照表だけ数字を合わせてもよいですか？
残高を合わせるため架空の売上や費用を入れるものではありません。現金受取、生活費、自己資金、未精算など、ずれた理由を元資料から確認します。
青色申告決算書を出せば希望の控除が使えますか？
自動的に使えるわけではありません。対象年の承認、帳簿、必要書類、申告期限、電子申告等の要件を確認します。
現在の状況を新宿風俗確定申告センターへお伝えください
青色申告決算書の数字が合わない方は、現在の帳簿と困っている欄を新宿風俗確定申告センターへお知らせください。資料照合と会計入力から、決算書・申告書の作成と提出までお任せいただけます。
費用と対応内容は「新宿風俗確定申告センターの料金・サービス内容」をご確認ください。
お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。