女風セラピストの確定申告｜店落ち・経費を税理士が解説

悩む男性

女風セラピストとして複数のお店に在籍しています。お店からバックが振り込まれるところもあれば、お客様からコース料金を受け取って、後から店落ちを振り込むところもあります。指名料・延長・交通費・チップは、どこまで売上にすればよいですか？

結論から言うと、女風セラピストの売上は「最終的に手元へ残った金額」だけでは判断できません。

女性用風俗では、お店によって次のように精算方法が異なります。

• お店からコースバックを受け取る
• お客様から料金を受け取り、後から店落ちをお店へ支払う
• コース料金はフルバックで、別途システム料を支払う
• 現金決済は当日、カード決済は後日振込になる

同じ3万円のコースでも、契約上の売上が3万円になる場合と、自分に発生したバックだけが売上になる場合があります。

「お客様から受け取った金額」「自分に発生した報酬」「店落ち・システム料」「実際の手取り」を分けて確認することが重要です。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

確定申告が必要になる基準や申告方法など、風俗全般の税金については「風俗の確定申告のやり方」を先にご確認ください。

この記事では、店落ち、コースバック、フルバック、交通費、チップなど、女風セラピスト特有の報酬に絞って解説します。

女風セラピストも確定申告が必要ですか？

女性用風俗で業務委託等の報酬を受け取り、所得が生じている場合は、年間所得やほかの収入の状況によって確定申告が必要です。

報酬が高額になってからだけ確認すればよいわけではありません。

お店やセラピスト同士では「給料」「日給」と呼んでいても、税務上も給与所得になるとは限りません。

給与ではなく、継続的に業務委託等の報酬を得ている場合には、事業所得・雑所得のどちらになるかも確認します。

詳しくは「夜職は事業所得・雑所得どっち？」をご確認ください。

女風の売上は手元に残った金額だけでは決められません

女風セラピストの売上は、お客様から受け取った現金や、店落ちを支払った後の残額だけでは判断できません。

まず、次のどの精算方法なのかを確認してください。

特に注意したいのが、お客様からコース料金を直接受け取るケースです。

自分がサービスの提供者として料金全額を受け取り、お店へ紹介料・システム料等を支払う契約であれば、客料金全額を売上にし、店舗へ支払った金額を必要経費として処理することがあります。

一方、お客様から店舗のお金を一時的に預かり、店舗との契約上決められたバックだけを自分の報酬として受け取る仕組みなら、同じ処理になるとは限りません。

「現金を誰が受け取ったか」だけではなく、誰がお客様にサービスを提供し、誰にいくらの報酬が発生する契約なのかを確認します。

同じ3万円のコースでも売上の処理が異なることがあります

お客様が3万円を支払うコースでも、店舗との契約によってセラピストの売上は異なります。

同じように3万円を現金で受け取っていても、税務上の意味は同じとは限りません。

契約書、料金表、バック表、精算画面、店舗とのLINEなどを一緒に確認してください。

コースバック以外の指名・延長・オプションも確認する

女風セラピストの年間報酬を整理するときは、基本のコースバックだけでなく、指名料・延長・オプション等も確認します。

基本バックだけで年間売上を作ると、指名・延長・オプション・チップなどが抜ける可能性があります。

お客様から直接もらったチップも収入になります

接客に関連してお客様から受け取った現金のチップや商品券等は、店舗を通していなくても収入として確認します。

たとえば、

• 施術後に現金1万円をもらった
• 誕生日にギフトカードをもらった
• 通常料金とは別に交通費を多めにもらった
• 店舗を通さずSNS経由の仕事で報酬を受け取った

といった金銭や経済的利益です。

「お店の精算表に載っていないから売上ではない」とは限りません。

一方、純粋な個人的贈与なのか、仕事の対価として受け取ったものなのかで税務上の扱いが異なることがあります。

プレゼントについては「お客様からのプレゼントに贈与税はかかる？」もご確認ください。

女風の交通費は売上と経費を分けて確認する

お客様や店舗から交通費を受け取っている場合は、受け取った金額と実際に自分が負担した移動費を分けて確認します。

女風では、

• お客様から一定額の交通費を受け取る
• 実際の交通費を店舗が全額負担する
• 交通費込みのバックを受け取る
• 遠方料金として定額を受け取る

など、お店によって精算方法が異なります。

お客様から交通費として3,000円を受け取り、実際の電車代が1,200円だった場合、単純に1,200円だけを相殺して終わるとは限りません。

受け取った交通費と、実際に支払った電車代をそれぞれ記録しておくと整理しやすくなります。

キャンセル料は自分に支払われた金額を確認する

お客様が店舗へキャンセル料を支払っても、その全額が自動的にセラピスト本人の売上になるわけではありません。

確認するのは、実際に自分へいくら支払われる契約になっているかです。

12月の施術分が1月振込でも前年の売上になることがあります

12月中に施術が終わり、報酬額も確定している場合は、実際の振込が翌年1月でも12月の属する年の売上として扱うことがあります。

現金決済は当日に受け取り、カード決済は後日振込になる店舗もあります。

銀行への入金日だけで年間売上を集計すると、12月のカード決済分が翌年へずれる可能性があります。

施術日、報酬が確定した日、実際の入金日を分けて確認してください。

店落ちは必ず経費にできるわけではありません

店舗へ店落ちを支払っている場合でも、すでに店落ち控除後のバックだけを売上にしているなら、同じ店落ちをもう一度経費にすると二重計上になります。

店落ちという名称だけで処理を決めず、売上をどの金額で計上しているかとセットで確認します。

店舗雑費については「風俗嬢の雑費は経費になる？」も参考にしてください。

返金される預り金・デポジットは支払った年の経費にしません

退店時や一定の施術件数を終えた後に返金される預り金・デポジットは、支払った時点で通常の研修費等と同じように必要経費へ入れるものではありません。

返金されることを前提に一時的に預けている金額だからです。

契約書、預り証、返金明細は一緒に保管してください。

研修・宣材写真・性病検査・仕事道具は誰が負担したか確認する

研修、宣材写真、性病検査、スターターキット等は、最終的にセラピスト本人が負担した金額だけ必要経費を検討します。

研修費、宣材写真、性病検査、仕事道具までお店が用意してくれるところもあります。

一方で、毎月の検査代やプロフィール撮影費、オイルなどの仕事道具を自分で用意するお店もありますよね。

領収書を持っていることだけでなく、最終的に自分がお金を負担したかを確認してください。

女風セラピストが自腹なら経費を検討できるもの

女風の仕事を行うために自分で負担し、お店やお客様から精算されていない支出は必要経費を検討できます。

領収書がない支出については「領収書なしでも経費にできる？」をご確認ください。

美容院・脱毛・ジム・ホワイトニングはすべて経費になる？

清潔感や体づくりが指名に影響するとしても、美容院・脱毛・ジム・ホワイトニング等が自動的に全額経費になるわけではありません。

これらは私生活にも効果が及ぶ支出だからです。

「セラピストは見た目が重要だから」という理由だけで、私生活の支出をすべて経費にするのは避けてください。

経費全般については「風俗嬢の経費になるもの」も参考にしてください。

複数の女風店を掛け持ちしている場合はすべて合算する

複数店に在籍している場合は、店舗ごとに別々の確定申告をするのではなく、すべての売上と必要経費を合算します。

ただし、お店ごとに精算方法が違うため、最初は店舗別に整理してください。

店舗ごとの金額を整理した後、年間の確定申告で合算します。

実際によくある相談｜3店舗で売上の計算方法が違った

複数の女風店を掛け持ちしていると、手取りだけを合計したのでは年間売上を正しく計算できないことがあります。

女風では、店舗ごとの精算方法を先に整理することが、正しい確定申告への近道です。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

女性用風俗店への税務調査で無申告のセラピストも追徴課税されています

店舗側への税務調査をきっかけに、在籍するセラピストの無申告が確認される可能性があります。

現金で受け取っていることや、源氏名で活動していることによって、税務上の収入がなくなるわけではありません。

店舗への税務調査では、売上資料、予約、在籍セラピスト、報酬・精算資料などが確認される可能性があります。

店舗側に予約や精算記録が残っていれば、銀行振込が少ないセラピストでも勤務状況や報酬を確認される可能性があります。

現金払い・源氏名なら税務署に分からないわけではありません

お客様から現金で報酬を受け取り、源氏名で活動していても、確定申告の対象から外れるわけではありません。

女風の仕事では、次のような資料が残ることがあります。

• 店舗の予約履歴
• プロフィール・出勤ページ
• バック・店落ちの精算資料
• 店舗とのLINE
• お客様との予約メッセージ
• 店落ちの振込履歴
• カード決済後の報酬振込
• X・写メ日記の出勤投稿
• ランキング・口コミ履歴

銀行口座だけを見て「振込が少ないから大丈夫」と考えないでください。

報酬明細がなくても女風の売上を整理する

昔の報酬明細が残っていない場合でも、現在残っている予約履歴やLINE等から年ごと・店舗ごとに売上を整理します。

退店後は店舗ページや精算画面へログインできなくなる可能性があります。

現在確認できる予約・精算画面は、年ごとにスクリーンショットやPDFで保存してください。

詳しくは「風俗嬢の過去分確定申告｜明細なし・売上不明の場合」をご確認ください。

3年・5年と無申告なら今年分だけ申告しても終わりません

確定申告が必要だった過去の年がある場合、今年分だけ申告しても昔の無申告がなくなるわけではありません。

年ごとに、

• 在籍していた店舗
• 店舗ごとの精算方法
• コースバック・指名・延長等
• 現金で直接受け取った金額
• 店落ち・システム料
• 本人が負担した必要経費

を整理します。

何年も経ってから、当時の予約や店落ちを正確に思い出すのは難しくなります。

無申告に心当たりがある方は、資料がさらに消える前に保存してください。

過去の無申告については「水商売で確定申告していない場合の対処法」をご確認ください。

女風で売上が大きい場合は所得税以外も確認する

女風セラピストとして売上や所得が増えた場合は、所得税だけでなく、住民税・消費税・予定納税・個人事業税等も確認します。

消費税については「風俗嬢の消費税」、予定納税については「風俗嬢の予定納税」をご確認ください。

女風セラピストの確定申告は新宿風俗確定申告センターへ

女風セラピストの確定申告では、店舗ごとの契約と精算方法を確認しなければ、正しい売上を計算できないことがあります。

特に、

• 複数の女風店を掛け持ちしている
• お客様から客料金を現金で受け取っている
• 後から店落ちを店舗へ振り込んでいる
• フルバックの店舗にも在籍している
• 指名・延長・オプション・チップが多い
• 交通費の受け取り方がお店ごとに違う
• カード決済分が翌月に振り込まれる
• 預り金・デポジットを支払っている
• 研修費・検査代・撮影費を引かれている
• 現金の手取りだけを売上としていた
• 報酬明細や予約履歴が残っていない
• 3年・5年と確定申告していない
• 店舗や税務署から連絡が来ている

という方は、申告書を作る前に年間の数字を整理してください。

最初からすべての資料がそろっている必要はありません。

現在残っている資料から、年ごと・店舗ごとに確認していきます。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

女風セラピストの確定申告についてよくある質問

女風セラピストは確定申告が必要ですか？

業務委託等の報酬を受け取って所得が生じている場合は、年間所得やほかの収入の状況によって確定申告が必要です。

報酬が少ないという理由だけで何も確認しなくてよいわけではありません。

業務委託なので給与ではないですか？

業務委託として報酬を受け取っている場合は、通常の給与所得とは異なる可能性があります。

契約書、源泉徴収票、年末調整の有無、実際の働き方から確認します。

お客様から受け取った料金全額が売上ですか？

必ずしもそうではありません。

自分がサービス提供者として料金を受け取っているのか、店舗の料金を一時的に回収しているのかによって扱いが異なることがあります。

店落ちを払った後の残額だけ売上にすればよいですか？

一律には判断できません。

客料金全額を売上にして店落ちを必要経費にする場合と、契約上のバックだけを自分の報酬として確認する場合があります。

フルバックなら客料金全額が売上ですか？

自分が客料金全額を受け取り、別途システム料等を店舗へ支払う契約であれば、客料金を売上、システム料等を必要経費として確認することがあります。

現金で受け取った報酬も申告しますか？

はい。

現金で受け取った報酬も収入から外すことはできません。

指名料や延長料金も収入ですか？

自分に報酬として発生している金額は、年間収入として確認します。

お客様から直接もらったチップも申告しますか？

仕事に関連して受け取った現金のチップ等は、店舗を通していなくても収入として確認します。

交通費も売上になりますか？

受け取った方法や契約によって確認が必要です。

お客様から定額交通費を受け取り、自分で実際の交通費を負担している場合は、受取額と支払額を分けて記録してください。

返金されるデポジットは経費ですか？

全額返金されることを前提とした預り金であれば、支払った時点で通常の必要経費にはしません。

研修費は経費になりますか？

女風の業務に必要な研修費を本人が負担し、お店から精算されていない場合は必要経費を検討します。

性病検査代は経費になりますか？

店舗勤務の条件として検査が必要で、本人が費用を負担している場合は、仕事との関係から必要経費を検討できます。

お店が検査代や撮影費を払っています

自分が最終的に負担していない費用は、自分の必要経費にはできません。

美容院やジム代は経費になりますか？

仕事にも役立つという理由だけで全額を経費にすることは避けてください。

私生活上の効果も含めて慎重に確認します。

複数の女風店に在籍しています

店舗ごとに売上と店落ち等を整理し、最終的にすべてを合算して確定申告します。

昔の報酬明細がありません

予約履歴、LINE、銀行口座、店落ちの送金、Xの出勤投稿、カレンダー等から整理します。

退店した店舗が閉店しています

現在残っている予約メッセージ、銀行履歴、SNS、交通履歴、プロフィール画面等から在籍期間と報酬を整理します。

源氏名で働いていれば税務署に分かりませんか？

源氏名で活動していることによって、税務上の収入がなくなるわけではありません。

店舗側の予約・精算資料等から勤務状況を確認される可能性もあります。

3年間確定申告をしていません

申告が必要だった場合は、今年分だけではなく、過去の各年について売上と必要経費を整理します。

税理士に女風勤務だと言いたくありません

店落ち、フルバック、指名、交通費、チップ等を正しく整理するためには、確定申告に必要な範囲で実際の仕事内容を伝えた方がよいでしょう。

新宿風俗確定申告センターでは、風俗・夜職で働く方を前提として対応しています。

普通の風俗の確定申告と違いますか？

確定申告の基本的な仕組みは同じです。

ただし女風では、お客様から料金全額を受け取る場合、店落ち、フルバック、交通費、チップなどを特に確認する必要があります。

確定申告全体については「風俗の確定申告のやり方」をご確認ください。

まとめ｜女風は客料金・店落ち・バックを分けて申告する

女風セラピストの確定申告で最も重要なのは、お客様から受け取った金額、店舗との契約上の報酬、店落ち、実際の手取りを分けることです。

特に確認したいのは、

• 店舗から受け取るコースバック
• お客様から直接受け取る料金
• 指名・延長・オプション
• 店落ち・システム料
• 交通費・遠方料金
• キャンセル料
• チップ・ギフトカード等
• 返金予定の預り金・デポジット
• 本人が負担した研修・検査・撮影・仕事用品
• 複数店舗の売上
• 過去に無申告となっている年

です。

お客様から受け取った現金の全額を何となく売上にするのも、店落ちを支払った後の残額だけを売上にするのも避けてください。

店舗ごとの契約と精算方法を確認する必要があります。

明細が残っていない場合でも、現在残っている予約履歴、LINE、銀行口座、SNS、店落ちの送金履歴等から過去の数字を整理します。

新宿風俗確定申告センターでは、女風セラピストのコースバック、店落ち、フルバック、指名、延長、交通費、チップ、複数店舗、現金払い、資料不足、過去の無申告までまとめて確認し、申告書の作成から税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。