コスプレイヤーの確定申告｜コミケ・写真集・ROM・衣装の経費を税理士が解説

結論から言うと、コスプレ写真集・ROM・グッズの販売、撮影会やイベントへの出演、ファンサイト等から継続的に収入を得ている場合は、確定申告が必要になるケースがあります。コミケで受け取った現金や未入金の通販売上も確認し、売れ残った写真集等は印刷代の全額をその年の経費にせず、年末在庫を整理する必要があります。

コスプレイヤーの確定申告では、銀行へ振り込まれた金額だけを見るのではなく、コミケ等の即売会、通販、委託販売、撮影会、ファンサイト、ライブ配信、PR案件等から発生した収入を合計します。

さらに、衣装・ウィッグ・カラコン・小道具、スタジオ代、写真集の印刷代、カメラマンやレタッチ担当への報酬、イベント参加費等について、仕事との関係と最終的な負担者を確認します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

この記事では、新宿風俗確定申告センターの税理士、坂根崇真が解説します。

確定申告が必要になる基準、申告の手順、青色申告、住民税、無申告の扱い等、税金全体については「風俗の確定申告のやり方」をご確認ください。

FANZA同人、Fantia、myfans、OnlyFans等の管理画面や手数料に特有の処理は、それぞれの専門記事へ分けて解説します。本記事は、コスプレイヤー本人がコミケ等で写真集・ROM・グッズを販売し、撮影会やPR案件等にも参加する場合のお金の整理に特化しています。

コスプレイヤーも確定申告が必要？

はい。コスプレが趣味から始まった活動でも、作品の販売や出演等によって所得が生じれば、確定申告が必要になるケースがあります。

「趣味の延長だから税金はかからない」「コミケでは頒布と呼ぶから売上ではない」とは限りません。

税務上は呼び方だけでなく、誰に何を提供し、その対価として何を受け取ったかを確認します。

活動状況	確認すること
会社員が休日に活動	給与以外の年間所得、住民税の申告、年末調整の状況
学生・家族の扶養に入っている	本人の申告だけでなく、税法上・社会保険上の扶養への影響
コスプレ活動が本業	すべての売上、必要経費、所得控除、消費税等
赤字のイベントもある	イベント単位ではなく年間の活動全体を集計
開業届を出していない	開業届の有無だけで収入が申告対象外になるわけではない

確定申告が必要かどうかは、売上額だけでなく、必要経費、給与やほかの収入、各種控除等を含めて判断します。

「副業の所得が20万円以下なら必ず何もしなくてよい」というルールではありません。所得税の確定申告が不要でも、住民税の申告が必要になる場合があります。

詳しい判定は「風俗嬢の確定申告はいくらから必要？」をご確認ください。

趣味のコスプレと収入がある活動を分けて考える

コスプレを楽しむだけの私的な活動と、写真集の販売、モデル出演、PR等によって収入を得る活動は分けて整理します。

同じ衣装を着ていても、友人との私的な撮影と、販売作品の撮影では支出の目的が異なります。

活動	税務上の確認
趣味だけの撮影・交流	原則として私生活上の活動として確認
有料写真集・ROMの制作	販売収入と制作に直接必要な支出を確認
有償の撮影会・個撮	出演報酬、主催者控除、源泉所得税等を確認
衣装提供を受けたPR投稿	無償提供が投稿・宣伝の対価かを確認
無料SNSだけで告知	有料作品や出演につながる事業上の宣伝かを確認

活動の継続性、規模、収益性、帳簿の保存状況等によって、事業所得か雑所得かも検討します。

開業届を出しただけで必ず事業所得になり、出していなければ必ず雑所得になるわけではありません。

所得区分の考え方は「事業所得・雑所得どっち？」も参考にしてください。

コスプレイヤーが申告する収入

コスプレイヤーの年間収入には、写真集等の販売代金だけでなく、撮影会報酬、ファンサイト、投げ銭、広告・PR、現物報酬等も含めて確認します。

収入の種類	確認する資料・内容
コミケ・即売会の現金売上	販売数、単価、当日の現金・キャッシュレス決済
写真集・ROM・チェキ・グッズ	商品別の販売数、セット販売、予約販売、売れ残り
BOOTH等の通販	注文・発送完了日、販売額、サービス利用料、振込手数料
ショップへの委託販売	委託販売か買取か、販売数量、卸値、手数料、返品
撮影会・個撮・イベント出演	総額報酬、事務所・主催者の控除、源泉所得税、交通費
Fantia・myfans等	プラン、単品販売、支援、手数料、未出金残高
配信・投げ銭・チップ	ポイントから報酬への換算、手数料、出金履歴
広告・PR・アンバサダー	現金報酬、商品提供、投稿義務、成果報酬
クラウドファンディング・予約金	支援内容、リターン、返金条件、作品の提供時期

サークル名、コスプレネーム、本名で受け取った収入を別々の人のものとして扱うことはできません。

同じ年に本人が得た収入は、名義や入金口座が違ってもまとめて確認してください。

コミケ・即売会の現金売上はどう記録する？

コミケ等の現金売上は、銀行へ預けた金額ではなく、その日に販売・受領した金額を商品別またはイベント別に集計します。

購入者一人ずつの氏名を記録できなくても、イベント当日の販売数、単価、現金残高等から日々の合計売上を記録できます。

少なくとも、次の項目をイベントごとに残してください。

記録する項目	確認方法
イベント名・開催日	参加証、スペース番号、申込メール
商品名・販売単価	お品書き、SNS告知、値札
持込数・販売数・残数	搬入リスト、開始前後の在庫数
現金売上	開始時の釣銭と終了時の現金を区別
キャッシュレス売上	決済アプリの取引履歴と手数料
無料配布・差入れ・見本	販売分と在庫減少の理由を分ける

たとえば、イベントで写真集を60冊、1冊2,000円で販売し、チェキを25枚、1枚1,000円で販売し、活動に関連する支援金を10,000円受け取った場合は、次のように確認します。

内容	金額例
写真集60冊×2,000円	120,000円
チェキ25枚×1,000円	25,000円
活動に関連して受け取った支援金	10,000円
当日の収入合計	155,000円

このうち50,000円を帰宅前に次回作品の印刷代へ使い、80,000円だけ銀行へ預けても、当日の収入が80,000円になるわけではありません。

現金を生活費や次回制作費へ直接使っても、先に発生した売上はなくなりません。

写真集・ROM・グッズの売れ残りは在庫になります

販売目的で制作した写真集、ROM、アクリルグッズ等が年末に残っている場合、制作費の全額をその年の売上原価にせず、期末在庫を確認します。

年内に印刷代を支払ったという理由だけで、まだ売れていない分まで全額をその年の経費にすると、所得を正しく計算できないことがあります。

たとえば、写真集100冊の印刷代が100,000円で、同一単価として単純化し、年末までに60冊を販売して40冊が残った場合は次のように考えます。

項目	金額例
印刷数	100冊
印刷代	100,000円
1冊当たりの単純な印刷原価	1,000円
販売した60冊分	60,000円
年末に残った40冊分	期末在庫40,000円

これは印刷代だけで単純化した例です。実際には、商品を完成させるために直接かかった費用、増刷、セット商品、破損品、見本誌、無料配布分等も確認します。

データ販売だけで在庫が生じない作品と、冊子・ROM・グッズのように物理的な在庫が残る作品も分けてください。

12月31日時点の商品名、数量、単価、保管場所を棚卸表へ残しておくと、翌年の売上原価にもつなげやすくなります。

BOOTH・通販は銀行への振込額だけを売上にしない

BOOTH等の通販では、販売額、サービス利用料、振込手数料、受取金額、銀行入金額を分けて確認してください。

購入者が支払った金額からサービス利用料や振込手数料が差し引かれるため、通帳に入った金額だけでは本来の販売状況が分からないことがあります。

通販上の金額	確定申告での確認
商品販売額	注文・発送状況と販売数量を確認
送料	購入者から受け取った額と実際の発送費を分ける
サービス利用料	プラットフォームへ支払った手数料を確認
振込手数料	銀行振込時に差し引かれた金額を確認
受取金額・銀行入金額	手数料控除後の回収額であり、販売額と同じとは限らない

また、12月に発送を完了した注文の代金が翌年に振り込まれる場合、銀行入金が翌年という理由だけで自動的に翌年の売上になるとは限りません。

注文日、決済日、発送完了日、キャンセル・返品、売上が確定した時期を管理画面で確認してください。

委託販売は「販売額」と「卸値」のどちらを売上にする？

同人ショップ等への委託販売では、ショップが販売を代行して手数料を差し引く契約か、作品を一定額で買い取る契約かによって確認する金額が異なります。

契約・精算	確認すること
委託販売	販売数、販売額、委託手数料、返本、精算時期
買取・卸売	ショップへの納品数と契約上の買取・卸売金額
予約販売	予約金、発送・提供時期、キャンセル・返金条件
海外委託	外貨換算、送金手数料、源泉税等の有無

ショップから最終的に振り込まれた金額だけを見ても、何冊売れ、何が差し引かれ、何冊返品されたかが分からないことがあります。

委託契約、納品書、月次精算書、返本明細、銀行入金を一緒に保存してください。

Fantia・myfans・OnlyFans等もすべて合計する

コスプレ写真や動画を複数のファンサイトで販売している場合は、サイトごとに売上・手数料・未出金残高を集計してから、年間の収入として合計します。

サービス	専門記事
Fantia	Fantiaの確定申告
myfans	myfansの確定申告
OnlyFans	OnlyFansの確定申告
FANZA同人	FANZA同人の確定申告
FC2コンテンツマーケット	FC2コンテンツマーケットの確定申告

各サイトでは、売上が発生する時期、手数料、出金条件、返金、外貨換算等が異なります。

すべてのサイトを銀行入金額だけで同じように処理せず、管理画面の売上履歴をサイト別に保存してください。

成人向けの自撮り動画や共同出演作品を制作・販売している場合は「同人AV・自撮り動画の確定申告」をご確認ください。

撮影会・個撮・イベント出演料は総額を確認する

撮影会や企業イベントの報酬から手数料・源泉所得税等が引かれている場合は、手取り額だけでなく、控除前の総額と各控除を確認します。

モデルに対する報酬・料金は、支払者や契約内容によって源泉徴収の対象になることがあります。

たとえば、モデル報酬50,000円から10.21％相当の5,105円が源泉徴収され、44,895円を受け取った場合は次のように整理します。

項目	金額例
モデル報酬の総額	50,000円
源泉所得税	▲5,105円
実際の受取額	44,895円

この場合、44,895円だけを収入とするのではなく、報酬総額50,000円と源泉所得税5,105円を分けて確認します。

源泉所得税は必要経費ではなく、本人の所得税として前払いされた金額です。引かれているから確定申告が済んでいるわけでもありません。

主催者の手数料、スタジオ代、チェキ代等も、報酬明細の項目と実際の契約内容を確認してください。

コスプレイヤーの経費として確認できるもの

コスプレ活動の売上を得るために必要で、本人が実際に負担し、仕事との関係を説明できる支出は必要経費を検討します。

支出	確認すること
コスプレ衣装・靴	販売作品・有償出演との関係、私的利用の有無
ウィッグ・カラコン・小道具	使用作品、キャラクター、購入日、使用記録
布・造形材料・縫製外注	衣装や小道具の制作内容と支払先
スタジオ・ロケ地使用料	撮影日、作品名、予約・支払記録
カメラマン・レタッチ費	依頼内容、報酬、請求書、振込履歴
写真集・ROM・グッズ制作費	印刷・複製費、販売数、年末在庫
イベント参加費・備品	出展料、スペース代、展示用品、釣銭用品
交通費・宿泊費	撮影・出演・即売会のための移動か、観光分がないか
梱包材・送料	通販商品の発送に使用した金額
サイト・決済手数料	売上管理画面や精算書に表示された本人負担額
広告・SNS運用・デザイン費	作品販売や有償出演の集客との関係
通信費・クラウド保存	業務使用分と私生活分を区分
会計・税理士費用	事業の記帳・確定申告に関する費用

領収書を持っているだけで自動的に経費になるわけではありません。

どの作品、イベント、撮影、販売活動のために支払ったのかを、領収書と一緒に残してください。

衣装・ウィッグ・化粧品はどこまで経費になる？

特定キャラクターの撮影・販売にだけ使用する衣装やウィッグは仕事との関係を説明しやすい一方、普段着や日常用化粧品まで一律に全額経費にすることは避けてください。

支出の例	注意点
キャラクター専用衣装	作品・出演との対応を残すと説明しやすい
造形武器・特殊小道具	制作物、撮影、保管状況を記録
普段着にもなる服・靴	作品で着用しただけで全額経費とは限らない
日常用の基礎化粧品	私生活上の使用が大きいため慎重に判断
特殊メイク用品	特定作品・出演専用かを確認
ネイル・美容院・美容医療	身体や私生活への効果も大きいため個別に判断

同じ衣装で、有料写真集の撮影と私的なイベント参加の両方を行うこともあります。

その場合は、購入目的、実際の使用状況、販売作品への掲載、SNSでの告知等から、事業に必要な範囲を合理的に説明できるようにします。

「フォロワーを増やすため」「見た目が仕事に影響する」という理由だけで、私生活の服・美容費をすべて必要経費にしないでください。

カメラ・パソコン・プリンターは購入年に全額経費？

カメラ、レンズ、パソコン、プリンター等は、仕事で使用する割合と取得価額を確認し、高額なものは減価償却等を検討します。

作品撮影や編集に使っていても、私生活や趣味にも使う場合は、事業使用分を分ける必要があります。

機材	確認すること
カメラ・レンズ・照明	購入額、使用開始日、作品撮影と私的撮影の割合
パソコン・タブレット	写真編集、通販管理、私生活での使用状況
プリンター・記録機器	制作・発送用途と取得価額
編集ソフト・クラウド	買い切りか月額か、契約期間、業務利用

購入額が大きい機材を、支払った年に何となく全額経費へ入れないでください。

固定資産台帳、購入明細、製造番号、使用開始日、業務使用割合を記録しておきましょう。

無料でもらった衣装・PR商品も確認する

企業やショップから衣装・ウィッグ・化粧品等を無償提供され、投稿や撮影を行う場合は、単なるプレゼントか、宣伝業務の対価として受け取った現物報酬かを確認します。

現金を受け取っていなくても、商品提供と引き換えに投稿回数、ハッシュタグ、掲載期限、写真の二次利用等が指定されていることがあります。

受取状況	確認すること
投稿を条件に商品提供	業務の対価となる経済的利益か、通常販売価格はいくらか
現金報酬＋商品提供	現金と現物を合わせた契約内容
返却が必要な貸衣装	所有権が移らない貸与か、破損時の負担
投稿義務のない私的な贈り物	仕事の対価ではない贈与かを個別に確認

DMだけで条件を決めた場合でも、依頼文、商品ページ、提供日、投稿URL、二次利用条件を保存してください。

「現金をもらっていないから収入はゼロ」と一律に処理しないことが大切です。

カメラマン・レタッチ担当・売り子への支払い

写真集やROMを共同制作した場合は、売上の帰属と、カメラマン・レタッチ担当・モデル・売り子等への支払いを分け、口約束だけで終わらせないでください。

相手	残したい資料
カメラマン	撮影内容、報酬、交通費、請求書、利用許諾
レタッチ・デザイン担当	納品物、依頼範囲、報酬、振込履歴
共同出演者	出演条件、販売収益の分配、支払日
売り子・発送スタッフ	業務日、作業内容、謝礼、交通費
共同サークル	誰の売上か、費用負担、在庫の所有者

自分の通販アカウントや決済口座で売上全額を受け取り、後からメンバーへ分配する場合、最後に自分へ残った金額だけを売上にするとお金の流れが見えなくなります。

反対に、共同制作者が負担した費用まで自分の経費にしてはいけません。

契約内容によっては、個人へ支払う写真撮影やデザイン等の報酬について、支払う側で源泉徴収の検討が必要になることもあります。

複数名義・複数活動の売上と経費は重複させない

コスプレネームやサークル名が複数あっても、本人が同じ年に得た収入は名義別に申告を分けず、活動別に整理してから合計します。

活動	重複を防ぐポイント
コミケ・即売会	当日の現金・決済売上をイベント別に集計
BOOTH・委託販売	同じ注文を入金履歴と売上履歴で二重計上しない
撮影会・個撮	主催者経由と直接受領を分ける
Fantia等	サイトごとの売上と未出金残高を確認
共通の衣装・機材	活動ごとに同じ支出を何度も経費へ入れない

写真集用に購入した衣装をFantiaや撮影会でも使うことはありますが、衣装代を写真集、Fantia、撮影会のそれぞれで全額計上することはできません。

まず収入を活動別に集計し、共通経費は事業全体で一度だけ処理してください。

コスプレイヤーが保存する資料

通帳だけでなく、イベント販売表、通販CSV、年末在庫、報酬明細、制作費、SNS告知等を年ごとに保存します。

保存する資料	確認できること
イベント申込・参加証	出展日、サークル名、スペース、参加費
お品書き・販売集計表	商品、単価、販売数、当日の現金売上
棚卸表	12月31日時点の写真集・ROM・グッズ在庫
通販・サイトの売上CSV	注文、販売額、手数料、返金、未出金額
撮影会・出演の明細	総額報酬、控除、源泉所得税、受取額
印刷所・制作会社の明細	印刷数、増刷数、制作費、納品日
領収書・カード・送金履歴	衣装、スタジオ、外注費等の本人負担
SNS・投稿・DM	販売・出演・PRの時期、依頼条件、作品との関係
銀行・決済アプリ	通販入金、出演料、キャッシュレス売上、送金

通販やファンサイトの古い履歴は、仕様変更、退会、アカウント停止等によって見られなくなることがあります。

少なくともイベント終了時と年末には、売上データ、精算画面、年末残高をCSV・PDF・スクリーンショット等で保存してください。

コスプレ姿の動画配信者が無申告で在宅起訴された事件

コスプレを伴うオンライン活動でも、高額な所得を何年も申告しなければ、刑事事件へ発展することがあります。

これは一般的なコミケの写真集販売ではなく、成人向け動画の配信・販売によって高額な所得を得た事件です。

しかし、コスプレネームで活動していること、オンライン販売であること、売上を自分名義の預金口座に残していることによって、申告が不要になるわけではない点は共通します。

事件の詳細と成人向け作品特有の処理は「同人AV・自撮り動画の確定申告」をご確認ください。

実際によくある相談｜現金売上と売れ残りを記録していなかった

コスプレ活動では、コミケの現金、通販入金、撮影会報酬、ファンサイト売上が分散し、作品在庫もあるため、通帳だけでは年間所得を計算できないことがあります。

※複数の相談・投稿を参考に、個人が特定されないよう勤務期間、金額、地域等を変更して再構成しています。新宿風俗確定申告センターの特定のお客様の事例ではありません。

コミケの現金とネット入金を別々に考えず、販売数、通販履歴、出演明細、年末在庫を一つの年間表へまとめることが重要です。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

現金販売・コスプレネームなら税務署に分からない？

コミケで現金販売し、コスプレネームやサークル名で活動していても、収入が税務上なくなるわけではありません。

コスプレ活動では、次のような資料が残ることがあります。

• イベントのサークル申込・参加履歴
• スペース番号・お品書き・販売価格
• 印刷所への発注・納品・増刷履歴
• 通販サイト・ファンサイトの売上履歴
• 銀行口座・決済サービスへの入金
• 撮影会主催者・企業の報酬資料
• 発送伝票・配送サービスの利用履歴
• SNSの販売・予約・完売告知
• カメラマン等への送金履歴

現金を銀行へ預けていなくても、販売数、印刷数、通販、SNS等から活動状況を確認できることがあります。

「購入者の名前を控えていないから分からない」「サークル名なので本名と結びつかない」と考えて、売上を記録しないのは避けてください。

何年も確定申告していない場合

コスプレ活動の確定申告をしていなかった場合は、申告が必要だった過去の年ごとに、売上・必要経費・在庫を整理します。今年分だけ申告しても、過去の無申告がなくなるわけではありません。

昔の現金売上を正確に覚えていなくても、現在残っている資料から確認できることがあります。

残っている資料	確認できること
過去のお品書き・告知	販売商品、単価、イベント日
印刷所・制作会社の履歴	作品名、印刷数、増刷、制作費
通販・ファンサイト	販売数、売上、手数料、出金
SNS・写真フォルダ	活動時期、撮影、出演、販売状況
銀行・決済アプリ	通販・出演料の入金、制作費の支払
カード・通販購入履歴	衣装、機材、材料、交通・宿泊等

売上だけでなく、各年末に何冊残っていたかも確認します。正確な在庫数が残っていない場合は、印刷数、販売履歴、現在庫、無料配布等を照合します。

アカウントを削除したり、古いデータが消えたりする前に、現在確認できる資料を保存してください。

過去の売上が分からない場合は「過去分の売上が分からない場合の確定申告」もご確認ください。

コスプレイヤーの確定申告は新宿風俗確定申告センターへ

コミケの現金売上、複数サイト、撮影会報酬、年末在庫、衣装・外注費が混在する方は、申告書を作る前に活動別のお金の流れを整理してください。

特に、

• コミケの現金売上を記録していない
• 銀行へ預けた現金だけを売上にしている
• 写真集・ROM・グッズの売れ残りがある
• BOOTH等の手取り入金額だけを売上にしている
• 複数のサークル名・活動名を使っている
• 撮影会報酬から源泉所得税を引かれている
• Fantia・myfans・OnlyFans等も利用している
• 衣装・ウィッグ・美容費をすべて経費にしている
• 企業から衣装や商品を提供されている
• カメラマンや共同出演者へ報酬を支払っている
• 過去の通販・イベント売上が分からない
• 数年間確定申告をしていない
• 税務署から連絡が来ている

という方は、確認する項目が多くなります。

新宿風俗確定申告センターでは、イベント記録、通販・ファンサイトの売上履歴、印刷所の明細、撮影会報酬、銀行口座、領収書等、現在残っている資料から年ごとの数字を確認します。

最初からすべての資料がそろっている必要はありません。コスプレ名義や作品内容も、確定申告に必要な範囲でそのままお伝えください。

売上と在庫・経費の整理から申告書の作成、税務署への提出、過去の無申告への対応までまとめてご依頼いただけます。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。

コスプレイヤーの確定申告についてよくある質問

コスプレイヤーからよくある、コミケの現金、写真集在庫、衣装代、撮影会報酬等の質問へ回答します。

趣味で始めたコスプレでも確定申告は必要ですか？

趣味から始めたことだけで申告不要にはなりません。

写真集等の販売、撮影会、ファンサイト、PR等から得た収入と必要経費、ほかの所得を含めて判断します。

コミケでは頒布と呼ぶので売上ではないですか？

頒布という呼び方だけで収入から外れるわけではありません。

写真集・ROM・グッズ等を有料で渡し、代金を受け取っている場合は販売収入として確認します。

コミケの現金を銀行へ入れていません

銀行へ入れたかどうかにかかわらず、販売によって受け取った現金は売上として記録します。

お品書き、持込数、残数、開始時の釣銭、終了時の現金等から当日の売上を確認してください。

売れ残った写真集の印刷代は全額経費ですか？

年末に販売用の写真集が残っている場合は、印刷代の全額をその年の売上原価にせず、期末在庫を確認します。

12月31日時点の商品名、数量、単価を棚卸表へ記録してください。

自分用・見本用に残した写真集はどうしますか？

販売用在庫、見本、宣伝用の無料配布、自家消費、破損・廃棄等を分けて記録します。

単に在庫表から数量を減らすのではなく、減少した理由を残してください。

BOOTHから振り込まれた金額だけ売上にしてよいですか？

銀行入金額だけで判断せず、商品販売額、送料、サービス利用料、振込手数料、受取金額を確認してください。

管理画面の売上明細と銀行入金を照合します。

12月の通販売上が翌年1月に振り込まれました

入金日だけで翌年売上とは判断できません。

注文、決済、発送完了、返品・キャンセル、売上が確定した時期を確認します。

撮影会で税金を引かれていれば申告不要ですか？

源泉所得税を引かれていても、確定申告が済んだことにはなりません。

控除前の報酬総額と源泉所得税、主催者手数料、実際の受取額を分けてください。

個撮で直接受け取った現金も収入ですか？

撮影モデル等の対価として直接受け取った現金も収入として確認します。

撮影日、依頼者、時間、報酬、交通費等の記録を残してください。

コスプレ衣装とウィッグは全額経費になりますか？

販売作品や有償出演にだけ使う衣装・ウィッグは仕事との関係を説明しやすいですが、無条件に全額経費になるわけではありません。

私的な撮影・イベントにも使う場合は、購入目的と使用状況を確認します。

化粧品・カラコン・ネイル・美容院代も経費ですか？

特殊メイク用品や撮影専用のカラコン等は業務との関係を確認しやすい一方、日常用化粧品、ネイル、美容院等は私生活上の効果もあります。

コスプレイヤーだからという理由だけで、すべて全額を経費にしないでください。

カメラとパソコンは買った年に全額経費にできますか？

取得価額や使用状況によって、減価償却等が必要になる場合があります。

私生活でも使用する場合は事業使用分も確認します。

無料でもらった衣装は収入になりますか？

投稿や宣伝を条件として受け取った場合は、業務の対価となる現物報酬かを確認します。

返却する貸衣装や、仕事と関係のない私的な贈り物とは分けてください。

ファンから受け取った差入れ・プレゼントはどうしますか？

活動の対価や支援として受け取ったものか、純粋な贈与かによって扱いが異なることがあります。

高額な現金・物品は、相手、受取日、経緯、対価性を記録してください。

クラウドファンディングの支援金も売上ですか？

写真集・グッズ等のリターンを約束している場合や、活動の対価として受け取る場合は収入として確認します。

入金日だけでなく、リターンの内容、提供時期、返金条件、プラットフォーム手数料を確認してください。

共同制作の売上は自分の取り分だけでよいですか？

誰が販売者で、誰に売上が帰属し、誰が費用を負担する契約かによって異なります。

自分のアカウントへ売上全額が入り、後から分配する場合は、売上とメンバーへの支払いを分けて整理します。

複数のコスプレネームなら別々に申告しますか？

同じ本人が得た収入であれば、名義ごとに別人として申告するものではありません。

名義別・活動別に集計した後、年間の所得としてまとめて確認します。

学生で親の扶養に入っています

本人の所得税だけでなく、親の税法上の扶養や健康保険の扶養へ影響する可能性があります。

売上だけで判断せず、年間所得と加入している健康保険の基準を確認してください。

コスプレイヤーは事業所得と雑所得のどちらですか？

活動の規模、継続性、収益性、帳簿保存等を含めて判断します。

開業届を出したかどうかだけで所得区分が決まるわけではありません。

売上が大きい場合は消費税も必要ですか？

所得税だけでなく、売上規模やインボイス登録の有無等によって消費税の申告が必要になる可能性があります。

詳しくは「風俗・夜職の消費税とインボイス」をご確認ください。

3年間コスプレ収入を申告していません

申告が必要だった場合は、今年分だけでなく、過去の各年について売上・必要経費・年末在庫を整理します。

イベント、通販、印刷所、撮影会、銀行、SNS等の履歴が残っているうちに保存してください。

まとめ｜コミケ現金・通販・写真集在庫を分けて申告する

コスプレイヤーの確定申告で重要なのは、銀行入金額だけを見るのではなく、コミケの現金販売、通販、撮影会、ファンサイト、PR等の収入と、年末に残った写真集・ROM・グッズを一つの年間表へまとめることです。

特に確認したいのは、

• コミケ・即売会の現金売上とキャッシュレス売上
• 写真集・ROM・チェキ・グッズの販売数
• 12月31日時点の売れ残り在庫
• BOOTH・委託販売の販売額、手数料、振込額
• 撮影会・個撮・イベント出演の総額報酬
• 源泉所得税と主催者・事務所の控除
• Fantia・myfans・OnlyFans等の売上
• 衣装・ウィッグ・小道具・スタジオ・制作費
• カメラマン・レタッチ担当・共同出演者への支払い
• 衣装提供・PR等の現物報酬
• 複数名義・複数活動の売上
• 過去に確定申告していない年

です。

コミケの現金を次の印刷代に使っても売上はなくなりません。また、年内に写真集を印刷しても、売れ残り分まで自動的に全額がその年の経費になるわけではありません。

確定申告の手順や税金全体については「風俗の確定申告のやり方」で詳しく解説しています。

新宿風俗確定申告センターでは、コミケの現金売上、通販・ファンサイト、撮影会報酬、写真集在庫、衣装・制作費、過去の無申告まで確認し、申告書の作成から税務署への提出まで対応します。

お困りの方は新宿風俗確定申告センターへお悩みをお聞かせください。